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Relatórios de Auditoria, Carta de Responsabilidade e SOX. - Coggle Diagram
Relatórios de Auditoria, Carta de Responsabilidade e
SOX.
Tipos de relatórios de auditoria.
Relatórios sem opinião modificada.
Relatórios com opinião modificada
Modelo do Relatório de Auditória.
Destinatário.
Opinião do auditor.
Identificar a entidade cujas demonstrações contábeis foram auditadas.
Afirmar que as demonstrações contábeis foram auditadas.
Identificar o título de cada demonstração que compõe as demonstrações contábeis.
Fazer referência às notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.
Especificar a data ou o período de cada demonstração que compõe as demonstrações contábeis.
Título.
Continuidade operacional.
Base para opinião.
Responsabilidade pelas demonstrações contábeis
Assinatura do auditor.
Endereço do auditor independente.
Relatório com opinião modificada.
Ele, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.
Ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.
Relatório com Abstenção de Opinião.
Se os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados. Nesse caso, emitiria uma opinião com ressalva.
Se ele concluir que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizados de modo que uma ressalva na opinião seria não adequada para comunicar a gravidade da situação.
Relatório sem opinião modificada.
Indica que o auditor está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as normas contábeis.
Carta de responsabilidade da administração.
Atender as normas de auditoria independente.
Obter evidência auditorial por escrito.
Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração.
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas durante a auditoria.
Normas internacionais - SOX.
Responsabilidade e autoridade.
Conflito de interesses.
Evidenciação das demonstrações contábeis.
Estudo de mercado.
Responsabilidade corporativa.
Fraudes corporativas e responsabilidades penais.
Independência da auditoria externa.
Implantação, operação ou supervisão dos sistemas de informação financeira.
Avaliação de empresas.
Cálculos atuariais.
Serviços de auditoria externa.
Recrutamento e seleção.
Pronunciamentos técnicos em favor de seus clientes.
Declaração fiscal.
Implementação de órgão de supervisão dos auditores independentes.
Crimes do “colarinho branco”.
Penalidades.
Sem dolo: multa de 1 milhão de dólares e/ou prisão de até 10 anos.
Com dolo: multa de 10 milhões de dólares e/ou prisão de até 20 anos.