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Procedimiento para formular y elaborar un sistema presupuestario…
Procedimiento para formular y elaborar un sistema presupuestario empresarial
¿Qué es un presupuesto empresarial?
Cálculo, exposición, planificación y formulación anticipada de los gastos e ingresos de una actividad económica.
Es un plan de acción dirigido a cumplir con un objetivo previsto, expresado generalmente en términos financieros, el cual debe cumplirse en determinado tiempo, por lo general anual y en ciertas condiciones
Principalmente 4 puntos
Discusión/ Aprobación
Ejecución
Formulación
Control/Evaluación
Paso 1: Conocer bien a la empresa
Análisis interno
Verificar sus lineamientos estratégicos
Visión
Misión
Valores
Metas y objetivos de la empresa
Historia
Antecedentes
Si es necesario, formularlos
Análisis externo
Análisis sectorial
5 Fuerzas de Porter
Análisis PESTEL
Análisis FODA
Paso 4: Elaborar el presupuesto de ventas
Información histórica necesaria
Ventas realizadas (por producto, por categoría, por mes, por año)
Realizar un pronóstico de las ventas
Pueden estar en base a:
Datos históricos
Tendencias de mercado
Juicios personales
Paso 2: Establecer los objetivos del plan presupuestario
Objetivos Estratégicos
Objetivos Operacionales
Deben ir relacionados con los objetivos estratégicos
Paso 3: Desarrollar el plan de acción
El plan de acción debe basarse en los objetivos previamente establecidos.
Se definen las acciones necesarias para alcanzar los objetivos
Se designa a un responsable de implementación y control de las acciones previamente mencionadas
Establecer las fechas de implementación y control de las actividades, así como los indicadores de rendimiento (KPI)
Paso 5: Planes de fabricación
Estos se basan en los presupuestos de ventas que fueron proyectados anteriormente
Dependiendo de la empresa habrán planes de
Materia Prima
Productos en proceso
Productos terminados
Paso 7: Presupuesto de gastos administrativos
Son aquellos que se originan en el ejercicio de la dirección, organización y administración, evitando ser catalogados en la actividad ordinaria de la empresa
Ejemplos:
Sueldos directivos
Sueldos del área administrativa
Alquileres oficina
Gastos de material de oficina
Paso 8: Presupuesto de gastos comerciales
Los gastos comerciales son los originados como consecuencia de la colocación en el mercado de los productos fabricados o servicios.
Ejemplos:
Sueldos empleados/área de fabricación
Publicidad y propaganda
Alquiler área de producción
Paso 9: Presupuesto de cobro a clientes
Se proyecta cuando se harán los cobros
Es necesario ver las políticas de la empresa sobre
Cobros a crédito
Cobros al contado
También puede existir algún tipo de bonificación, descuento, etc.
Paso 10: Presupuestos tributarios
Para este punto es muy necesario saber:
El rubro de la empresa
Normas y leyes en las que se rige
Impuestos
Ejemplos
IVA CF, IVA DF
IT
IUE
Los impuestos y las fechas en las que estos se pagan varían según la empresa
Paso 6: Presupuesto de pago a proveedores
Se analiza si se tiene:
Políticas de pago a crédito
Acuerdos o tratos con los proveedores
Paso 12: Pronóstico de los estados financieros
Los más importantes son:
Flujo de caja
Balance General
Estado de Resultados
La información (en su mayoría) podemos obtenerla de los anteriores puntos
Además de regresiones, supuestos, etc.
Paso 13: Presupuesto de financiamiento
Hay que analizar la mezcla más conveniente para financiar las actividades de la empresa
El financiamiento puede ser
Externo
Interno
Fuentes (algunos ejemplos)
Banco
Mercado de valores
Socios
Gobierno
Paso 11: Presupuesto de sueldos
Remuneraciones a los trabajadores y administrativos de la empresa
Deben ir acorde a la normativa boliviana
Paso 14: Presupuesto de inversión
Si sobra dinero este puede reinvertirse para tener un mejor desenvolvimiento futuro de la empresa
