Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CONTROL DEL PRESUPUESTO - Coggle Diagram
CONTROL DEL PRESUPUESTO
Concepto
Es la fase del presupuesto que implica la implementación
de las cifras presupuestales y su confrontación con las cifras
reales para determinar sus variaciones y establecer medidas correctivas.
Análisis de las Variaciones
Es la actividad administrativa que permite conocer las causas por las cuales una empresa no alcanza sus objetivos o los logra en demasía.
Objetivo del Control Presupuestal
Promover la mejora continua en las entidades, ya que implica la revisión de las actividades que provocaron las cifras reales.
Niveles de Control
1.- Se define si esté ha logrado cubrir todas las fases del proceso administrativo.
2.- Se revisa el presupuesto a la luz del compromiso que adquirieron y que mantiene la alta dirección del negocio.
3.- Se relaciona el logro de los objetivos presupuestales en cada una de las áreas y niveles de responsabilidad.
4.- Se debe realizar la confrontación de los estados financieros presupuestados.
Representación "Informe de Desempeño"
Juego de los estados financieros.
Informes especiales.
Informes mixtos.
Análisis "Costo-Volumen-Utilidad"
Consiste en revisar las tres variables que definen la productividad y la rentabilidad de cualquier negocio:
Volumen de producción.
La utilidad.
Los costos.
Punto de Equilibrio
Es el momento en el que no se gana ni se pierde, en una empresa, ya que las ventas cubren a los costos.
Margen de contribución
Es el excedente de ventas, para cubrir los costos fijos.
Escenarios
Representan las variables económicas, políticas y sociales que pueden afectar las alternativas que se diseñan en el trabajo de planeación.
Los escenarios son:
* De certeza. * De riesgo. * De incertidumbre.
Variaciones con el presupuesto
Es una manipulación matemática de dos conjuntos de datos para comprender las causas fundamentales de una variación.