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Cap. 5 Relatórios de Auditoria, Carta de Responsabilidade e SOX - Coggle…

- - - - Em linhas gerais, o PCAOB é um conselho privado formado por cinco participantes indicados pela SEC e que gozem de reconhecida reputação, integridade, conhecimento técnico e comprometimento com os interesses dos investidores
    - - Aborda os possíveis conflitos de interesses da auditoria e/ou entre os membros da auditoria e o cliente
    - - Essa responsabilidade alcança os bens pessoais dos envolvidos, além das demais implicações cíveis e criminais decorrentes das ações fraudulentas.
    - - A norma inclui informações contábeis e extracontábeis, bem como informações sobre possíveis mudanças de procedimentos contábeis e quaisquer outras informações relevantes
    - - Composto de apenas uma seção, esse título define os códigos de conduta para os analistas de mercado com intuito de divulgação de possíveis conflitos de interesses de modo a evitar, entre outros pontos, o uso de informações privilegiadas
- - - - O relatório sem opinião modificada, ou limpo, se caracteriza pelo fato de a auditoria externa não ter observado durante os trabalhos de campo nenhum tipo de problema relevante nas demonstrações contábeis, ou, ainda, se encontrado, que a empresa auditada efetuou os ajustes propostos pela auditoria
    - - se dividem em relatórios com ressalva, adverso e com abstenção de opinião
  - - - Deve ter título que indique claramente que é o relatório do auditor.
    - - Deve ser endereçado conforme exigido pelas circunstâncias do trabalho.
    - - deve incluir a opinião do auditor independente
    - - Declare que a auditoria foi conduzida em conformidade com as normas de auditoria
    - - São evidenciados os possíveis problemas futuros de continuidade que o auditor entenda como relevante
    - - Deve comunicar os principais assuntos de auditoria no seu relatório
    - - Quando aplicável, o auditor deve reportar de acordo com a NBC TA 720 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Outras Informações.
    - - Deve identificar os responsáveis pela supervisão do processo de apresentação de relatórios financeiros quando os responsáveis por essa supervisão forem diferentes daqueles que cumprem com as responsabilidades descritas no acima
    - - Descrever a auditoria especificando que as responsabilidades do auditor
    - - Se for requerido ao auditor tratar de outras responsabilidades no seu relatório sobre as demonstrações contábeis
    - - 11.1.Assinatura do auditor
      - 11.2.Endereço do auditor independente
      - 11.3.O relatório do auditor deve mencionar a localidade em que o relatório foi emitido.
      - 11.4.Data do relatório do auditor