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Relación del efectivo y las inversiones temporales con el ciclo de…
Relación del efectivo y las inversiones temporales con el ciclo de operación
Efectivo
Depósitos Bancarios
Equivalentes a efectivo
Su valor debe estar sujeto a un riesgo insignificante de cambios
Vencimiento de hasta tres meses o menos
Inversiones a corto plazo de gran liquidez y fácilmente convertibles en efectivo
Caja
Efectivo restringido
Asegurado como colateral para cumplir ciertas obligaciones contractuales
Control interno
Propósitos
Promover la adecuada y real contabilización de la información relativa al efectivo
Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa
Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias
Juzgar la eficiencia operativa de todas las divisiones de la empresa
Saldo de la cuenta de efectivo
Proviene o se destina a
Actividades de inversión
Actividades de financiación
Actividades de operación
Objetivos del control del efectivo
Es el medio para obtener mercancías y servicios
La administración del efectivo casi siempre se centra al rededor de dos áreas:
Presupuesto de efectivo
Control contable
Presupuesto de efectivo
Base fundamental de la función de planeación
Control contable
Asegura que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa