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NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA - Coggle Diagram
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
NIA 230 Documentación de auditoría
trata específicamente de las responsabilidades que tiene el auditor en la preparación de la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros. En el anexo se enumeran otras NIA que contienen requerimientos específicos de documentación y orientaciones al respecto.
NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude
trata de las responsabilidades del auditor de acuerdo al fraude en auditoria, por lo que establece lineamientos para el momento de considerar los fraudes o errores. Esta norma se relaciona mucho con la NIA 315 y la NIA 330 debido a las valoraciones de los riesgos y los errores de importancia relativa.
NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros
trata específicamente de las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros. También habla, de las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo.
NIA 250 Responsabilidad del auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros
Expone la responsabilidad del auditor de tener en cuenta y asumir las leyes y regulaciones relevantes en una auditoría de estados financieros. Estas leyes y regulaciones dependen de la entidad, determinando así su marco de referencia legal y regulador, que puede estar relacionado con el manejo de la entidad y los estados financieros. El incumplimiento de las leyes y regulación puede llevar a multas, sanciones o litigios que pueden afectar directamente los estados
NIA 210 Acuerdo de los términos de encargo de auditoría
trata específicamente de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección y, cuando proceda, con los responsables del gobierno de la entidad. Ello incluye determinar si concurren ciertas condiciones previas a la auditoría cuya responsabilidad corresponde a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad.
NIA 260 Responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con los responsables del gobierno
Trata específicamente en las responsabilidades que tiene el auditor de comunicarse con los responsables del gobierno de la entidad en una auditoría de estados financieros.
NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de auditoría
trata específicamente en las responsabilidades generales que tiene un auditor independiente al momento de realizar las auditorias de estados financieros. Podemos mencionar que nos anuncia con relevancia los objetivos globales que debe cumplir el auditor independiente al igual que nos menciona la manera y el diseño para poder cumplirlos. También se presentan requerimientos, los cuales el auditor independiente que se lo puede denominar ¨auditor¨ tiene que tomarlos en cuenta para cubrir los alcances de la auditoria
NIA 265 Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya identificado durante la realización de la auditoría de los estados financieros
CONCLUSIONES E INFORMES
NIA 720 Responsabilidad del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados.
Trata las responsabilidades que tiene el auditor o revisor fiscal con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados.
NIA 710 Relación con la información comparativa
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor en relación con la información comparativa en una auditoría de estados financiero
NIA 706 Comunicaciones adicionales
Trata de las comunicaciones adicionales en el informe de auditoría cuando el auditor lo considere necesario para:
llamar la atención de los usuarios sobre una cuestión o cuestiones presentadas o reveladas en los estados financieros, de tal importancia que sean fundamentales para que los usuarios comprendan los estados financieros
NIA 705 Emitir un informe adecuado
Define las responsabilidades que tiene el auditor para formar una opinión sobre los estados financieros y menciona como debe ser la presentación y contenido del informe de auditoría que incluye dicha opinión y que se emite como resultado de la auditoría de estados financieros de una entidad
NIA 700 Formarse una opinión sobre los estados financieros
Define las responsabilidades que tiene el auditor para formar una opinión sobre los estados financieros y menciona como debe ser la presentación y contenido del informe de auditoría que incluye dicha opinión y que se emite como resultado de la auditoría de estados financieros de una entidad
EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS
NIA 402 Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener evidencia de auditoría
orienta al auditor respecto a cómo el uso que la entidad hace de una organización de servicios afecta su control interno. Entonces, el auditor debe obtener información suficiente para valorar los riesgos de declaración equivocada material y diseñar procedimientos sustantivos en respuesta a ello.
NIA 450 Responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones identificadas
trata de la responsabilidad que tiene el auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones identificadas en la auditoría y, en su caso, de las incorrecciones no corregidas en los estados financieros.
NIA 330 Responsabilidad del auditor de diseñar e implementar respuestas
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor, en una auditoría de estados financieros, de diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección material identificados y valorados por el auditor de conformidad
NIA 320 Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de importancia relativa
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar el concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución de una auditoría de estados financieros. El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en la planificación y ejecución de la auditoría
NIA 315 Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos
Establece que hay que identificar y valorar cada uno de los riesgos de incorrección material siempre y cuando se tenga el conocimiento de la entidad y su entorno, y del control interno
NIA 300 Responsabilidad que tiene el auditor de planificar
Trata específicamente en las responsabilidades que tiene el auditor de planificar la auditoría de estados financieros. Esta NIA está redactada en el contexto de auditorías recurrentes. Las consideraciones adicionales en un encargo de auditoría inicial figuran separadamente De acuerdo con la NIA 300 el objetivo de un auditor, es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz.
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
NIA 530 Muestreo de auditoría en la realización de procedimientos
Trata de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra.
NIA 540 Responsabilidad del Auditor en relación con las estimaciones contables
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor en relación con las estimaciones contables y la correspondiente información a revelar, al realizar una auditoría de estados financieros.
NIA 520 Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos
Trata sobre de el empleo de un procedimiento de auditoria muy importante como es el de los Procedimientos analíticos, y en especial veremos como hacer uso del mismo como una prueba sustantiva y la responsabilidad que como Auditor tenemos de diseñar e incluir en nuestro plan de auditoria
NIA 550 Relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoría
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor en lo que respecta a las relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoría de estados financieros.
NIA 510 Relación con los saldos de apertura en un encargo inicial
trata de la responsabilidad que tiene el auditor en relación con los saldos de apertura en un encargo
inicial de auditoría
NIA 560 Respecto a los hechos posteriores al cierre
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor con respecto a los hechos posteriores al cierre, en una auditoria de estados financieros. Aquellos que proporcionan evidencia sobre condiciones que existan en la fecha de los estados financieros
NIA 505 Procedimientos de confirmación externa
Esta NIA tiene como finalidad facilitar al auditor el diseño y la aplicación de procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría fiable y relevante.
NIA 570 Utilización de la dirección de hipótesis de empresa en funcionamiento
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor, en la auditoría de estados financieros, en relación con la utilización por parte de la dirección de la hipótesis de empresa en funcionamiento para la preparación de los estados financieros
NIA 501 Consideraciones específicas del auditor
Expone las consideraciones específicas del auditor para obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría relacionada a los inventarios, litigios y reclamaciones, e información por segmentos
NIA 580 Obtener manifestaciones escritas de los responsables
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor, en una auditoría de estados financieros, de obtener manifestaciones escritas de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad.
NIA 500 Evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros
Aborda lineamientos para la obtención de evidencia de auditoría. Por su parte, la evidencia de auditoría es la información utilizada por el contador para alcanzar las conclusiones en las que debe basar su opinión, ya sea que actúe como auditor o revisor fisca
UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE OTROS
NIA 620 Organización en un campo de especialización distinto
Trata de las responsabilidades que tiene el auditor respecto del trabajo de una persona u organización en un campo de especialización distinto al de la contabilidad o auditoría, cuando dicho trabajo se utiliza para facilitar al auditor la obtención de evidencia de auditoría :
NIA 610 Auditor externo con respecto al trabajo de los auditores internos
Aquella tiene como propósito establecer normas y proporcionar lineamientos a los auditores externos al considerar el trabajo de auditoría interna
NIA 600 Consideraciones particulares aplicables a las auditorías del grupo
Trata los lineamientos que debe tener en cuenta un auditor para realizar la auditoría de un grupo. También versa sobre el modo de proceder ante el encargo y cómo debe ser la comunicación que se debe tener con los auditores de los componentes, la dirección y los responsables de gobierno.