Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 27+ 28 THỦ TỤC RÀ SOÁT SỐ LIỆU MAI THỊ HIỀN - Coggle Diagram
Buổi 27+ 28
THỦ TỤC RÀ SOÁT SỐ LIỆU
MAI THỊ HIỀN
BUỔI 27
những câu nói tâm đắc nhất
1.xây dựng thương hiệu bản thân
2.đủ lượng đổi chất
3.phải biết xây dựng cộng đồng và cuốn hút mọi người vào ( tạo đường ống )
4.hoàn thành hơn hoàn hảo ( giỏi bắt chước sẽ thành công ) – nên cứ tiến hành
5.chuyên môn đánh mạnh vào bằng cấp ( mục tiêu học tập rõ ràng
6.xác định mục tiêu rõ ràng ( nên định lượng được mục tiêu càng tốt => thu nhập cao )
7.luôn tương tác không nên nói những lời tiêu cực ( ngôn ngữ lời nói – cử chỉ là phong thủy của cuộc đời mình ) => nhìn nhận vấn đề - cố gắng ép mình là vấn đề đó dễ - thay vì than vãn, tự ép mình theo hướng tích cực )
8.vướng gì phải độc thật kỹ và đặt câu hỏi dạng vì sao .
9.là nhân viên nên tỏ ra thông minh, nhưng khi lên đỉnh cao thì k nên tỏ ra vượt trội so với sếp lớn => phải đòi hỏi quyền lợi cho bản thân=> không ai nhường ai=> rất khó xử lý.
10.Khi thay đổi luôn luôn nhớ câu “ cùng lắm thì …”
11.Marketting âm thầm
13.Giả lâu thành thật, phải tự tin vào bản thân
THỦ TỤC RÀ SOÁT SỐ LIỆU
1.Tiền mặt
số dư tiền mặt có bị âm không? ÂM là vô lý, tìm hiểu lý do để xử lý. Vốn ít mà đang mượn tiền của giám đốc, thực chất công ty chủ là thủ quỹ, lấy tiền cá nhân mua hàng, nên tiền mặt âm. Làm thao tác mượn tiền giám đốc. Nợ 111/ Có 3388.
3388 TK công nợ phải trả khác – cần chi tiết đối tượng công nợ ( khi nhập liệu: vào danh mục tk tìm tk 3388: chọn theo dõi theo đối tượng ( đối tượng phải trả nhà cc)
Mượn tiền giám đốc thì không có rủi ro gì về thuế ( ko trả tiền lãi vay cho họ thì sao ấn định thu nhập TNCN)
Tiền mặt lớn : Mình cho giám đốc mượn tiền không thu lãi : Nợ 1388/ có 111 có rủi ro thuế hay không => có rủi ro => bên thuế sẽ ấn định lãi cho vay => tăng lợi nhuận => tăng thuế TNDN phải nộp
Check lại số dư tm có lớn quá hay không => lớn quá hơi vô lý => TM tồn ảo => có chi phí lãi vay hay ko? => nếu có chi phí lãi vay thì rủi ro cp lãi vay bị loại trừ ( phải nói chuyện với sếp – thuế kiểm tra kỹ sẽ phát hiện ra )
Tiền mặt xem có ngoại tệ không ? nếu có thì xem đã đánh giá lại tỷ giá hay chưa
2.TGNH
Xem thử có khớp với sổ phụ ngân hàng hay k?
Ngân hàng có ngoại tệ hay không ? công tác đánh giá chênh lệch tỷ giá
Tk ngân hàng đã dc đăng ký hay không? (Hiện tại ko cần nộp phụ lục II khi tạo mới tài khoản ngân hàng). ( Bây giờ ko phải nộp thông tin TK cho Sở KHĐT, nhưng đối với cơ quan Thuế hãy hỏi lại CQ Thuế chủ quản của DN xem ntn).
Nên thu thập sao kê kịp thời hàng tháng / hàng quý : để biết mà xuất hóa đơn => ko xuất hóa đơn => trốn doanh thu => trốn thuế ( nên có tk online để check thường xuyên )
3.Thuế GTGT đầu vào ( TK 133)
Đối chiều tờ khai với phát sinh nợ tài khoản 133 theo-> Doanh nghiệp đang kê kai theo tháng hay theo quý.
Kiểm tra xem cty có hoạt động không chịu thuế hay không? Nếu có HĐ ko chịu thuế thì xem đầu vào của mình phục vụ cho HĐ nào?
Tiền điện văn phòng sẽ phân bổ theo tỷ lệ doanh thu – phân bổ hàng quý – phân bổ tạm tính => cuối năm phân bổ lại theo cách tính cả năm – nếu có sự thay đổi thì thay đổi chỉ tiêu 37.38
Lưu ý có những trường hợp nào hóa đơn trên 20trđ mà thanh toán bằng tiền mặt hay không? Mẹo giúp phát hiện thanh toán bằng tiền mặt trên 20tr đồng thi ktra sổ cái 111 hoặc là xem Nợ 133/ Có 111: gần 2 triệu trở lên.
Kiểm tra trên BCDPS có số dư 133 hay không? đã thực hiện bút toán bù trừ đầu vào đầu ra chưa
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT : kiểm tra kết hợp vs tk khác
hóa đơn mua vào – hóa đơn có hợp lệ hay không
công ty mình có mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi – nguyên giá có vượt 1.6 tỷ hay không ?( tra cty có mua ô tô vượt nguyên giá 1,6tỷ không (Công ty không có hđong kinh doanh vận tải, du lịch) --> Phần VAT không được khấu trừ)
Xem cty mình có dự án đầu tư nào hay ko? Và việc kê khai VAT đã đúng quy định hay chưa? Nếu có đủ điều kiện hoàn thuế hay chưa?
xem cty có dự án đầu tư hay không và việc kê khai thuế VAT đầu vào cho dự án đầu tư đã đúng qui định chưa ( mẫu 02 chưa) . Xem có đủ điều kiện hoàn thuế chưa? ( điều kiện : nếu công trình hoạt động và có doanh thu thì hông được hoàn thuê)
5.TK 141 – tạm ứng ( tạm ứng cho nhân viên công ty )
Kết xuất tổng hợp công nợ nhân viên ( misa - vào PM kết xuất tổng hợp công nợ nhân viên từ ngày 1/1 đến 31/12)
Kiểm tra xem danh sách công nợ tạm ứng và bảng lương 12 tháng có khớp nhau hay không?
Thường công nợ tạm ứng là hoàn nhanh – không để tồn lâu – check lại người nào tạm ứng của cty mà tồn động lâu hay không ? tại sao như vậy ? => đôn đốc công tác tạm ứng
kiểm tra xem nhân viên tạm ứng họ còn làm tại cty mình nữa hay không?
Tạm ứng lớn -> rủi ro chi phí lãi vay (thường là cty xây dựng – có nững khoản chung chi ngoài – không có chứng từ kế toán – kế toán không hạch toán – sô dư tiền mặt lớn - làm cho số dư tạm ứng lớn => loại trừu chi phí lãi vay)
141 lớn có 2 lý do: - Tiền chung chi không hoàn ứng được, tiền mặt tồn ảo đẩy vào 141
BUỔI 28
6.Rà soát hàng tồn kho – bảng tổng hợp nhập xuất tồn
Bảng đối chiếu số liệu giữa tổng hợp nhập xuất và cân đối phát sinh có khớp nhau hay không ? ( lệch là do nhập liệu sai – ko nhập đúng phân hành , nếu excel bị lệch thì liên quan đến công thức.
Nhìn trên tổng hợp nxt xem thử có mặt hàng nào bị âm hay k => nếu âm là sai => xem lý do vì sao âm kho (lý do âm)
hàng mua về để bán, hàng bán rồi nhưng chưa có hóa đơn đầu vào, nhập liệu hàng về trước hóa đơn về sau
mua bán hóa đơn
hạch toán nhầm mặt hàng
Kiểm tra mặt hàng nào tồn động lâu, không phát sinh
mình không bán hàng được => xem xét phương án trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. ( tham khảo tt 48)
nếu không phải trường hợp trên thì cty đang trốn doanh thu => nên cân nhắc và tư vấn với sếp
Số dư hàng tồn kho có lớn quá không , ảo quá không ? có mua không hóa đơn đầu vào hay không? Mua hóa đơn đầu vào mà ko xuất hóa đơn đầu ra.
Xem thử chạy tính giá hàng tồn kho đầy đủ hay chưa.( nhớ tạo dữ liêu mới đối chíu với số liệu củ.
Đã thực hiện việc chạy hàng tính giá hàng tồn kho đầy đủ hay chưa? Chạy lại tính giá xuất kho xem có đúng ko?
Quên tích phiếu xuất kho dẫn đến sai ?
giá vốn
hàng tồn kho
Kiểm tra chứng từ mua hàng ( nợ 152,156)
Hàng tồn kho thì nếu :hàng hóa trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
7.Thủ tục rà soát 242
Nhiệm vụ của 242 là nhiệm vụ phân bổ - bảng phân bổ chi phí trả trước – CCDC
Bảng tổng hợp phân bổ 242 với bảng CĐPS xem có khớp nhau hay không? Chênh lệch thường do quên ghi tăng khi mua, ghi giảm khi thanh lý .
Mở bảng phân bổ 242 từ 01/01 tới 31/12: xem thử danh sách CCDC có cái nào có cảm giác cái đó không phải 242 mà đưa thẳng vào chi phí thì phải note lại
Xem thời gian phân bổ đã hợp lý hay chưa? Tối đa CCDC phân bổ được 3 năm
Giữa các ccdc giống nhau, thời gian phân bổ có giống nhau ko
Nợ 242/Có 331. Kế toán ktra chứng từ ở khâu nhập liệu nên không ktra lại nữa, kiểm toán kiểm tra số liệu, chứng từ ban đầu
Xem thử trong quá trình rà soát những TK khác, có cái nào phải hạch toán 242 mà người ta hạch toán TK khác. (bảo hiểm 1 năm đưa thẳng vào chi phí => không được. Nên dùng 242 để phân bổ 12 tháng. Giả sử từ tháng 8 năm nay đến tháng 8 năm sau)