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Planejamento de Auditoria. - Coggle Diagram
Planejamento de Auditoria.
Nichos principais.
.
Avaliação dos riscos da auditoria.
Revisão analítica.
Avaliação dos controles internos (CI) e sistema de informações (SI)
Requisitos de para contratação.
Alcance da auditoria das demonstrações contábeis.
Responsabilidades do auditor.
Responsabilidades da administração.
Identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis
Fatores relevantes na execução dos trabalhos.
Conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior.
Conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.
Riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de transações, quer pela complexidade de suas atividades.
Natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
Existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas.
Uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos.
Natureza, o conteúdo e a oportunidade dos pareceres, relatórios e outros informes a serem entregues à entidade.
Necessidade de atender a prazos estabelecidos por entidades reguladoras ou fiscalizadoras e para a entidade prestar informações aos demais usuários externos.
Controles internos.
Confiabilidade das informações geradas.
Salvaguarda de ativos.
Observância às leis e regulamentos aplicáveis.
Eficiência e eficácia das operações.
Segregação de funções.
Mesmo funcionário não pode autorizar o pagamento de um fornecedor e ainda assinar sozinho o cheque.
Toda instrução deve ser feita por escrito.
Sistema de informações
Volume de transações.
Tipo de programa aplicativo utilizado, sua segurança, confiabilidade nos cálculos efetuados e relatórios gerados.
Integração/interação entre os programas aplicativos.
Procedimentos de conhecimento das atividades do cliente.
Vendas.
Todas as vendas são pré-aprovadas com o uso do PV.
Consulta do estoque e do cadastro de clientes antes das vendas.
Todas as saídas são confrontadas com os documentos.
Folha de pagamento.
Todas as admissões são solicitadas e pré-aprovadas pelo chefe do setor em que o funcionário vai trabalhar.
Todos os funcionários admitidos são registrados no livro de funcionários e têm suas carteiras profissionais anotadas.
As horas extras são pré-aprovadas pelo chefe do setor.
Compras.
Processo de compras.
As compras só se iniciam com o PM.
São efetuadas consultas ao cadastro de fornecedores para a cotação de preço.
Há evidências de autorização por escrito ou eletronicamente para a efetivação da compra.
O setor de estoque confronta a quantidade e especificações do PM com o contido na nota fiscal.
Devoluções de compras são devidamente registradas.
Risco de auditoria.
Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis.
Estimar a significância dos riscos.
Avaliar a probabilidade de sua ocorrência.
Decidir sobre ações em resposta a esses riscos.
Tipos de riscos
Riscos de detecção.
Riscos de controle.
Riscos inerentes.