Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Bài tập 51 Buổi 27+28 Thủ tục rà soát số liệu Phạm Thị Huế - Coggle…
Bài tập 51
Buổi 27+28
Thủ tục rà soát số liệu
Phạm Thị Huế
2. TK 1121
Xem có khớp với sổ phụ NH k?
NH có ngoại tệ không – xem lại cách đánh giá chênh lệch tỷ giá ngoại tệ
Xem đã đăng ký với thuế chưa
( Từ ngày 1/5/2021 không phải ĐK Phụ lục II với sở kế hoạch. Hỏi CQT xem vấn này ntn – có phải nộp cho CQT k – nộp theo mẫu nào)
Kế toán chú ý nhập thường xuyên sao kê NH để kịp thời phát hiện các khoản KH đã trả tiền mà cty k xuất Hóa đơn.
4. Tk 1388
Phải thu khác
Theo dõi các khoản phải thu mà k phải phải thu khách hàng, cũng như k phải tạm ứng nhân viên
VD: Cho mượn tiền, những khoản HH thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý
Xem lại công nợ TK 1388 – Xem có những khoản gì mà ng ta còn treo lại. Nên có tiềm ẩn nguy cơ rủi ro.
Nếu công nợ chung chung tìm hiểu xem nó là cái gì, đúng hay k?
3. TK 133
Thuế GTGT đầu vào
công trình chưa hoàn thành
Thủ tục đối chiếu số liệu trên tờ khai với số dư Nợ 133
Trả lời được câu hỏi DN kê khai theo thuế hay theo quý
Kiểm tra xem đơn vị có hoạt động không chịu thuế k? Nếu có xem đầu vào của mình phục vụ cho hoạt động nào. Nếu phục vụ cho hoạt động k chịu thuế thì đầu vào đó k được khấu trừ. Nếu dùng chung cho 2 hoạt động phải phân bổ cho 2 hoạt động đó theo tỷ lệ Doanh thu của 2 hoạt động đó. Phân bổ tạm hàng quý, cuối năm phân bổ lại, nếu chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu 37-38.
Ktr xem những HĐ trên 20tr có thanh toán bằng tiền mặt hay k? – Nhìn sổ cái tài khoản 111 hoặc Nợ 131
Kiểm tra xem đã bù trừ đầu vào đầu ra chưa xem số dư TK 133 và 33311
Kiểm tra điều kiện khấu trừ
VD: đối với xe ô tô k sủ dụng vào hoạt động KD dịch vụ vượt 1,6 tỷ đồng thì phần VAT vượt đó k đc khấu trừ
Kiểm tra xem cty có dự án đầu tư nào k? và đã kê khai chưa có đúng mẫu 02 không, có Đủ điều kiện hoàn thuế hay chưa. Khi đã có DT hoạt động thì k được hoàn thuế mà được khấu trừ.
1. Tk 111
Số dư tiền mặt có bị âm không ? nếu âm phải xem thử lý do và xủ lý
Mượn tiền giám đốc N111/ có 3388
3388 trên PM nhớ vào Danh mục TK/ Tao tk chi tiết theo dõi theo phải trả nhà cung cấp
Mượn tiền GĐ k có rủi ro về thuế - k có ấn định thuế TNCN
Nếu cho GĐ mượn tiền k thu lại N1388/C 111 – TH này có rủi ro về thuế - Bên thuế sẽ ấn định lãi suất theo LS thị trường -> tăng TN -> tăng thuế TNDNC
Check lại số dư TM có lớn quá k, lớn quá sẽ vô lý – Kiểm tra có chi phí lãi vay không - Nếu có lãi vay rủi ro sẽ bị loại trừ.
TM xem có ngoại tệ không, xem đánh giá lại tỷ giá ngoại tệ có ok k?
Phải biết nhìn nhận vấn đề để nêu ra cho chủ DN
5. Tk 141
Tạm ứng
Theo dõi khoản tiền đã ứng cho ng lao động thực hiện các công việc của công ty. VD: Tạm ứng đi công tác, mua vật tư,…
Kết suất ra TH công nợ NV từ 1/1-31/12
Đối chiếu số dự bảng TH công nợ NV với số dư TK 141 có đúng k
Kiểm tra danh sách công nợ tạm ứng có khớp nhau k? có đúng tên nv
Thường công nợ tạm ứng sẽ thanh toán nhanh, nên ktra xem có cộng nợ nào tạm ứng lâu mà chưa hoàn ứng để xác nhận -> xử lý
TK 141 tồn lớn nếu phát sinh CP lãi vay sẽ rủi ro CP lãi vay bị loại trừ. Thường gặp cty xây dựng.
( Thuế sẽ loại do anh có tiền cho t/ưng lớn mà lại đi vay; Hoặc TH hạch toán giảm tiền mặt vào t/ư)
6. Tk 152-153-155-156
Hàng tồn kho
Kiểm tr Bảng TH NXT
Làm bảng đối chiếu số liệu trên TH NXT và bảng CĐPS có khớp nhau hay không -> phải khớp nhau. Nếu k khớp bị nhập sai.
Kiểm tra TH NXT xem thử có mặt hàng nào bị âm k-> âm là sai – phải xem âm vì lí do gì. Thường hàng mua về để bán, hàng bán rồi nhưng hàng mua về hóa đơn chưa về, TH này xử lý hàng về trước HĐ về sau bằng cách làm BB giao hàng trước ngày bán hàng. TH nữa là k có hàng vẫn bán-> TH này là mua bán hóa đơn – vi phạm phạm luật. 1 lý do thứ 3 có thể xẩy ra đó là hạch toán nhầm mặt hàng.
Làm sao đê phát hiện lí do: Nội bộ cty biết. TH nhầm mã hàng xem thử bị âm kho ngày nào -> sửa về đúng mã hàng
Kiểm tra xem mặt hàng nào tồn đọng lâu k phát sinh -> Nếu Hàng không bán được thì phải trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. TH nếu k phải do k bán được thì ktra xem có phải cty này đang trốn doanh thu k?
Thông tư 48 trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Kiểm tra lại số dư hàng tồn kho có thấy ảo hay k? ảo là bán hàng k suất hóa đơn hay mua khống hóa đơn đầu vào.
Nếu xử lý bằng cách hủy hàng do hết date, hết hạn sử dụng,… -> phải tham khảo TT 96 .
Xem đã chạy tính giá hàng tồn kho đã đầy đủ hay chưa, bằng cách chạy lại dữ liệu – Copy số liệu ra để bankup, dữ liệu cũ phải giữ nguyên. Kiểm tra xem khi hạch toán bán hàng hóa, mình quên tích vào kiêm phiếu xuất kho-> sai giá vốn, sai hàng tồn kho – đây là lỗi sai rất trọng yếu-> Kiểm tra bằng cách nhìn trên NKC – DT bán hàng thì bên dưới có 1 bút toán giá vốn, cái nào thiếu giá vốn thì cái đó đang thiếu tích giá vốn. Hoặc mình biết mặt hàng này k tồn trong kho nữa mà trên NXT vẫn tồn là biết m sai chỗ nào.
Kiểm toán họ sẽ kiểm tra hóa đơn, có PS Nợ 152-156 là họ ktra hóa đơn
Đối với hàng tồn kho thì hàng hóa ngta trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Nếu là nguyên vật liệu thì mình có dựa vào giá thị trường của nguyên vật liệu để trích lập dự phòng hay không?-> Không – Ngta dựa trên giá bán của thành phẩm và giấ vốn của thành phẩm ngta so sánh để xem có phải trích lập dự phòng, Nguyên vật liệu rất ít khi ng ta phải trích lập dự phòng.
Nếu có gian lận thuế hàng tồn kho sẽ lòi ra. Đố với đơn vị xây lắp cũng dễ bị âm NVL. Kế toán dễ hay kho ở hàng tồn kho
7. TK 242
CP trả trước
Nhiệm vụ của 242 là nv phân bổ- có bảng pb Chi phí trả trc 242
Ktra bảng phân bố số liệu CCDC với Số dư 242 bảng CĐPS có khớp nhau hay k?
Phân bổ thời gian có đúng k, CP PB có đúng k, có đủ CCDC k?
Thường Chênh lệch do mình quên ghi tăng khi mua, ghi giảm khi thanh lý
Mở bảng PB 242 từ 1/1-31/12 xem trong DS m đang theo dõi có cái nào k phải là 242 mà phải là CP luôn. VD nếu thấy khoản tiếp khác – k hợp lý, CP lãi vay – k hợp lý những cái đó phải đưa thẳng vào CP k thể phân bổ được. Hay 1 máy phô tô 32 triệu trên bảng PB đó – k được
Nhìn trên bảng PB ngta chọn thời gian PB có cái nào chưa hợp lý. Theo quy định thời gian Pb của CCDC 3 năm, xem có cái nào vượt quá 3 năm k? Sửa chữa lớn cũng 3 năm – xem thời gian PB SC lớn có ok không?
Xem giữa các loại VD: máy tính – thời gian có giống nhau k? Nếu cái 20 tháng, cái 24 tháng – NV k chuẩn cho lắm, nó k có sự nhất quán.
Kiểm toán thì họ kiểm tra hóa đơn chứng từ đầu vào nữa N242/có 331 có hóa đơn chứng từ hay không. Kiểm toán họ ktra chọn mẫu
Trong quá trình rà roát các TK khác, xem có khoản nào hạch toán vào 242 mà lại hạch toán vào Tk khác.
VD: Trong TH cty thuê kho sản xuất cuối quý họ mới xuất hóa đơn. Hàng tháng phải trích trả cho 335 – N154/có 335 – khi có hóa đơn N335/có 331- nếu tính giá thành SP theo tháng.
Mua CCDC không phân bổ mà đưa thẳng vào CP la sai.
VD: Tiền thuê đất lâu dài có sổ đỏ phải hạch toán 242
VD: Cty thuê VP bỏ ra 300 tr sửa chữa VP – Cho vào 242 vì khoản này mang tính chất Chi phí, nó gắn liền với TS cho thuê, k mang tính chất riêng lẻ độc lập. Nó là CP sửa chữa nên k cho vào 211 được.
Nếu cty thuê đất và xây dựng VP trên đất thuê thì cho vào 214- TS hình thành trên đất thuê.
10 Câu nói tâm đắc nhất
Chuyên môn đánh mạnh vào bằng cấp
Xác định mục tiêu rõ ràng, định lượng được càng tốt
Hoàn thành hơn hoàn hảo
Không nói những lời tiêu cực
Xây dựng cộng đồng và cuốn hút mọi người vào
Luôn tỏ ra thông mình hơn, năng động hơn các bạn đồng nghiệp. Khi lên vị trí cao cũng k nên chèn ép ng dưới.
Đủ lượng đổi chất
Luôn luôn phải có cách nhìn tích cực trong mọi vấn đề
Xây dựng thương hiệu cá nhân
10.Giả vờ thông minh tự tin chém gió