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NIC 7: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - Coggle Diagram
NIC 7: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Objetivo
Suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene.
El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una entidad mediante un estado de flujo de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen según que procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación.
Alcance
Las entidades deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presentación de éstos.
Los usuarios de los estados financieros están interesados en saber cómo la entidad
genera y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo
Presentación del estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.
Actividades de inversión
Procedentes de las actividades de inversión es importante, porque tales flujos de efectivo representan la medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
Actividades de financiamiento
Resulta útil al realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los suministradores de capital a la entidad.
Actividades de operación
Se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad. Proceden de las operaciones y otros sucesos que entran en la determinación de las ganancias o pérdidas netas.
Información a revelar
Flujos de efectivo por actividades de inversión y financiamiento
La entidad debe informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos brutos procedentes de actividades de inversión y financiación
Flujos de efectivo por actividades de operación
La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las operaciones
usando uno de los dos siguientes métodos.
Método Directo
según el cual se presentan por separado las principales
categorías de cobros y pagos en términos brutos
Método Indirecto
según el cual se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las acumulaciones, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiamiento.
Información sobre flujos de efectivo en términos netos
Los flujos de efectivo que proceden de los siguientes tipos de actividades de
operación, de inversión y de financiación, pueden presentarse en términos netos
cobros y pagos por cuenta de clientes, siempre y cuando los flujos de efectivo reflejen la actividad del cliente más que la correspondiente a la entidad.
cobros y pagos procedentes de partidas en las que la rotación es elevada, los
importes grandes y el vencimiento próximo