Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

LÊ THỊ TRÀ MY_BUỔI 27+28 - Coggle Diagram

- - - - Giả sử cty có tiền thuê đất lâu dài có sổ đỏ của nhà nước(đất 50 năm): Tiền thuê đất phải hạch toán 242 phân bổ theo thời gian thuê (vd: thuê 50 năm nhưng thanh toán dần thì phân bổ theo tình hình thanh toán, còn nếu thanh toán trong 50 năm thì phan bổ 50 năm) chứ ko hạch toán 213
      - Cty thuê văn phòng, công ty bỏ tiền ra sửa chữa lại văn phòng hết 300tr thì dùng tk 242 (3 năm) chứ ko dùng 211. Thực tế thuế sẽ bắt bẻ nếu mình hạch toán 242 thì thuế bảo 211 và ngc lại nhưng mình cần giữ nguyên ý kiến phải là 242. Đây ko phải là hoạt động riêng lẻ, không tạo nên tài sản độc lập nên không thể hạch toán 211, đây là hoạt động mà gắn với tài sản có sẵn vậy chỉ là CP sửa chữa lớn 242. Nếu xây nhà trên đất thuê thì đây được coi là 211: tài sản cố định hình thành trên đất thuê
  - - - Trường hợp dùng chung cho hai hoạt động nhưng doanh nghiệp tách riêng được VAT đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế và hoạt động không chịu thuế: phục vụ cho hoạt động không chịu thuế thì thuế đầu vào đó không đc khấu trừ, phục vụ cho hoạt động chịu thuế thì thuế đầu vào đó được khấu trừ toàn bộ
      - Trường hợp doanh nghiệp không tách được VAT đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế hay hoạt động không chịu thuế, áp dụng công thức sau để tách:
        
        VAT đầu vào không được khấu trừ = VAT đầu vào dùng chung cho 2 hoạt động * (Tổng doanh thu không chịu thuế/Tổng toàn bộ doanh thu)
        
        VAT đầu vào được khấu trừ = VAT dùng chung cho 2 hoạt động – VAT đầu vào không được khấu trừ