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Estado de Flujo de Efectivo NIC 7 - Coggle Diagram
Estado de Flujo de Efectivo NIC 7
Objetivos
Suministrar sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo.
Evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar el efectivo y equivalente al efectivo
Alcance
Preparar un flujo de efectivo cumpliendo las normas para ser presentado en cada periodo.
Norma requiere que todas las entidades presenten un estado de flujos de efectivos.
Los usuarios de los estados financieros están interesados en saber como la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo.
Beneficios
suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios netos, estructura financiera y afectación de los importes.
Mejora la comparabilidad de la información
El flujo de efectivo es útil para observar la capacidad que tiene la empresa para generar el efectivo o el equivalente al efectivo.
Información histórica que sirve como indicador de importe en el flujo de efectivo en situaciones presentes y futuras.
Comprobar la exactitud y rendimiento entre los ingresos y los gastos en efectivo en cada periodo, el cambio que tiene.
Estructura
Actividad de Inversion
Desembolso para recursos que producen ingresos y flujos de efectivos en el futuro.
Ejemplos
Títulos de valor
Dividendos o intereses percibidos
Cobros procedentes de contratos.
Inversiones
Actividades de Financiación
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los prestamos tomados por parte de la empresa.
Ejemplos
Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital
Prestamos
Pagos realizados por el arrendatarios para reducir deudas.
Reembolsos de los fondos tomados en prestamos
Actividad de operación
Determina la medición de la generación de fondos líquidos con los gastos a corto plazo, evitando a recurrir a fuentes externas de financiación.
Ejemplos
Pagos a proveedores
Pagos a empleados
Cobro de una venta
Transacciones
Métodos
Información sobre flujo de efectivo de la actividades inversión y financiación
la entidad debe informar por separados sobre las principales categorías de cobros y pagos brutos procedentes.
Información sobre flujos de efectivo en términos netos
efectivo procedentes de actividades de operación e inversiones por cobros y pagos por cuentas de los clientes
ejemplos
deducciones que se realizan inventarios, depreciación e impuestos
los fondos de los clientes que posee una entidad dedica a las inversión financiera
Directo
según el cual se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos
ejemplos
el efectivo
Salario Basico
Indirecto
según el cual se comienza presentando la Ganancias y perdidas en términos netos
ejemplos
Total Devengado
Depreciaciones, provisiones
Terminología
Flujos de efectivos en moneda extrajeras
la tasa de cambio entre la moneda funcional y la extranjera se realizara en la fecha en que se produjo cada flujo en cuestión.
Impuesto a la ganancia
tributo que se deben pagar cuando los ingresos de una persona o empresa produce un incremento del patrimonio en el ultimo año
Intereses y dividedos
corresponde a los intereses recibidos y pagados, deben ser revelados por separados dependiendo su procedencia, usualmente en las entidades financieras
Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
cuando se contabilice usando un método del costo o el de la participación , un inversor limitara su información, en el estado de flujos de efectivo.
Cambios en las participaciones de propiedad en subsidiarias y otros negocios
es una estimación contable en el desarrollo de las políticas, cuando se realiza un ajuste en los libros de un activo o de un pasivo o consumo periódico de un activo., que se produce trans la evolución de la situación actual.
ejemplos: la contraprestación total pagada o recibida
transacciones no monetarias
no requieren dinero, se excluirán del estado de flujo del efectivo ya que son objeto de información.
ejemplo: bonos o titulos
componentes de la partida efectivo y equivalentes al efectivo
es el efectivo que esta formado por dinero en curso legal, como cuenta corriente o de ahorro, cheques.
el efectivo y sus equivalentes incluye la caja los depósitos en entidades bancarias y otras inversiones a corto plazo de gran liquides y a corto plazo.
otra información a revelar
la entidad debe revelar en sus estados financieros, acompañado de un comentario por parte de la gerencia, cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y equivalentes al efectivo que no este disponible para ser utilizado por ella misma o por el grupo al que pertenece.