Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

ĐÁNH GIÁ RỦI RO KINH DOANH V2 RỦI RO KIỂM TOÁN (CHƯƠNG 5) - Coggle Diagram

- - - - Thực hiện hay không thực hiện hành động => bất lợi => mục tiêu và chiên lược KD
      - mục tiêu, chiến lược => ko phù hợp
    - - Rủi ro hoạt động
        
        Không dủ hàng hóa bán =>Doanh thu
        
        Thiên tai => hàng tồn kho, TS
        
        Nguồn lực => nv có kiền thức và năng lưc
      - Rủi ro tuân thủ
        
        Quy định
        
        Chính sach
        
        Pháp luật
        
        Thủ tục hoặc hợp đồng
      - Rủi ro TC
        
        không thể thu hồi nợ => Thanh khoản
        
        Vay nhiều => Tăng lãi suất
        
        TC yếu kém => khả năng hoạt đông liên tục
        
        Nợ phải trả không ghi nhận vào sổ sách
  - - - Ban Giám đôc
      - Nhân viên
      - Đối tượng bên ngoài
  - - - TS
      - Nợ phải trả
    - - Biết
        
        trình bày đầy đủ trên BCTC
      - Không biết
        
        NV phát sinh có ghi vào kỳ sau
    - - Hiện hữu
        
        Vật chất (tiền, hàng tồn kho)
        
        Không tồn tại VC (phải thu, phải trả)
      - Phát sinh
        
        Doanh thu
        
        Chi phí
      - Không biết
        
        Ghi nhận chính xác và quyền sở hữu
      - Biết
        
        Tồn tại
    - - Đầy đủ
      - Phân loại và dễ hiểu
      - Hiện hữu, quyền và nghĩa vu
      - Chính xác và đánh giá
- - - - 1992 - Ủy ban COSO => báo cáo KSNB - Khuôn khổ hợp nhất
      - Muc tiêu
        
        Tuân thủ => luật lệ, quy định
        
        Hoạt động => hữu hiệu, hiệu quả
        
        BCTC => trung thực và đáng tin cậy
      - Nội dung
        
        KSNB ảnh hưởng bởi con người
        
        KSNB => đảm bảo hợp lý # đảm bảo chắc chắn
        
        KSNB là 1 quá trình
    - - Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin
        
        Thủ tục và ghi chép
        
        Mô tả
        
        Đo lường giá trị
        
        xác định và ghi nhận giao dịch
        
        Xác định thời kỳ diễn ra
        
        Trình bày và thuyết minh lên BCTC
        
        Thành phần
        
        phần cứng, phần mềm, nhân sự, thủ tục và dữ liệu
        
        dấu vết kiểm toán => bằng chứng phát sinh nv
        
        bằng chứng kiểm toán
        
        truyền thông
      - Các hoạt động kiểm soát
        
        Phân chia trách nhiệm đầy đủ
        
        Ghi chép nv
        
        Bảo quản TS
        
        Phê chuẩn thực hiện nv
        
        Định kì chỉnh hợp giữa TS hiện hữu và sổ sách
        
        Kiểm soát vật chất
        
        Kiểm soát xử lý thông tin
        
        KS chung
        
        việc duy trì và phát triển hệ thống
        
        tổ chức
        
        việc truy cập
        
        thủ tục và dữ liệu
        
        KS chương trình ứng dụng
        
        xử lý thông tin
        
        xuất dữ liệu
        
        nhập dữ liệu
        
        Đánh giá tỉnh hình hoạt dộng
      - Giám sát các kiểm soát
        
        Các chương trình giám sát thường xuyên
        
        Đánh giá định kỳ riêng biệt
      - MT kiểm soát
        
        Triết lý quản lý và phong cách điều hành của BGĐ
        
        Cơ cấu tổ chức
        
        Sự tham gia của Ban quản trị
        
        Phân công quyền hạn và trách nhiệm
        
        Chính sách và thông lệ về nhân sự
        
        Cam kết về năng lực
        
        Tính chính trực và giá trị đạo đức
      - Đánh giá rủi ro
        
        Nhận dạng
        
        toàn đơn vị
        
        từng hoạt dộng
        
        Phân tích và Đánh giá
        
        Xác định mục tiêu
        
        cấp độ cao
        
        cấp độ bộ phận
  - - - Xác định và đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu
        
        Cấp độ CSDL
        
        Rủi ro đáng kể
        
        Cấp độ BCTC
      - Thủ tục
        
        Thủ tục phân tích
        
        Quan sát và điều tra
        
        Phỏng vấn BGĐ và cá nhân khác
        
        Thào luận trong nhóm KT
        
        thu nhập từ cuộc KT trước
      - Thành phần
        
        Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin
        
        Hoạt động kiểm soát
        
        Đánh giá rủi ro
        
        Giám sát các kiểm soát
        
        NT kiểm soát
    - - Lưu đồ
      - Bảng tường thuật
      - Bàng câu hỏi