Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 25 - Coggle Diagram
BUỔI 25
SỬA BÀI TẬP 40
A. Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.
- Thu nhập từ tiền lương trong năm: 40tr x 12 tháng= 480 tr
- PC chức vụ : 4trd*12 tháng = 48 tr
- Tiền ăn trưa vượt 730k/ tháng = (1.63trd-0.73tr)*12 tháng = 10.8tr
- Tiền thưởng năm 2018 = 99.2tr
- Tiền làm thêm giờ theo mức làm trong giờ công quy định: 69 triệu*100%/150%=46 tr
- Thu nhập chịu thuế từ hợp đồng tư vấn ký với Doanh nghiệp Y: 140.4/(1-10%)=156 tr
-
-
- TNCT từ trúng thưởng xổ số = (19tr -10tr)/0,9 = 10tr
-
- Tiền ăn trưa trong mức quy định = 0.73*12 tháng = 8.76tr
- Tiền lương làm tăng ca vượt mức tiền làm trong giờ theo quy định = 69trđ*50%/150% = 23tr
- TN kiều hối = 10.000USD x 23250đ = 232,5 tr
- Chuyển nhượng BĐS cho e trai ruột: 1.400 tr
- Tiền xe đưa đón ông A đi làm hằng ngày = 10trđ*12 tháng = 120tr
-
- Tổng TNCT từ tiền lương tiền công = 840 tr
- Xác định Các khoản giảm trừ :
- Giảm trừ bản thân = 9tr*12 tháng = 108tr
- Giảm trừ NPT (con gái): 3,6 trđ x 12 = 43,2 tr
- Giảm trừ bảo hiểm bắt buộc: 2,4 trđ x 12 = 28,8 tr
-
=> Vậy số thuế TNCN phải nộp trong năm từ lao động TLTC = 660tr x 30% - 12 x 5,85 = 127,8 tr
-
-
=> Vậy tổng số thuế TNCN ông A phải nộp trong năm 2018 từ TLTC là = 127,8+1= 128,8 tr
- Thuế TNCN ông A đã bị khấu trừ trong năm = 102,065 + 1 + ( 156 - 140,4) = 118,665tr
=> Số thuế TNCN ông A còn phải nộp trong năm 2018 là = 128,8tr - 118,665 tr = 10,135tr
- Về tuế thu nhập doanh nghiệp: học thuộc những khoản chi phí không hợp lí, hợp lệ
- Về thuế thu nhập cá nhân: học thuộc các khoản thu nhập miễn thuế, thu nhập không tính thuế, các khoản hỗ trợ không tính vào tnct
- Dành thời gian đọc thông tư 200: nắm vững từng hệ thống tài khoản và nguyên tắc kế toán
- Luôn giữ tinh thần học trực tiếp
- Phải biết từ chối và không chạm vào cái ngưỡng xúc phạm
- Mỗi ngày nên cố gắng làm một điều tốt
- Ôn lại các bước xác định thuế TNDN
B1: Hạch toán tất cả các bút toán phát sinh, kết chuyển và xác định được lợi nhuận kế toán trước thuế
B2. Xác định chi phí ko hợp lí, hợp lệ: xác định thu nhập miễn thuế và xác định chuyển lỗ năm trước
B3. Nhập vào tờ khai 03/TNDN
B4. Quay lại misa hạch toán số thuế TNDN phải nộp và chạy lại kết chuyển tháng 12
B4.Lập BCTC
B5. Lên trang thuế điện tử để nộp các loại báo cáo và tờ khai
- Mẹo nhập liệu:
- Nhân bản
- Tạo TK cấp 2
- Tích chọn thông báo khi nhập trùng hóa đơn
- In chứng từ: theo quý và nhớ đánh lại số chứng từ cho liên tiếp
- Bỏ chức năng hạn chế tài khoản khi nhập chứng từ
- Nếu dùng phần mềm misa làm cho nhiều công ty thì kết xuất ra file excel và đổi tên lại