Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 23 +24 - Coggle Diagram
Buổi 23 +24
Buổi 23
Ôn bài cũ
1.Trường hợp nào mua hàng hóa dịch vụ mà ko cần hóa đơn nhưng cần lập bảng kê 01 theo thông tư 96?
Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra
Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra
Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt
Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
2.Trong TH cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh thu nhập tại nước ngoài và đã nộp thuế tncn tại nước ngoài thì phần thuế tncn đã nộp tại nc ngoài xử lý ntn?Trả lời : Xác định TN toàn cầu, thuế tncn đã nộp ở nc ngoài đc trừ khi xác định thuế tncn phải nộp tại vn nhưng ko vượt quá số thuế tncn tương ứng với phần tn nc ngoài theo luật VN
3.Trường hợp nào được giảm thuế TNCN?
4.Đối với hđ xây lắp ctrinh hoặc thực hiện thi công theo công trình phải theo dõi doanh thu, giá vốn như thế nào?Trả lời : doanh thu giá vốn theo công trình, chi phí sx chung phân bổ theo tiêu thức phù hợp. đối với những cái đó không được vượt dự toán, định mức nên phải cân đối
5.Tối ưu BHXH, BHYT thì mình nên tận dụng cái gì?
mức đóng BHXH = lương + các khoản phụ cấp + các khoản bổ sung khác, đưa phần chênh lệch vào các khoản hỗ trợ không đóng BH
đặc biệt xây dựng KPI, lương KPI không đóng BHXH
15 khoản không đóng BHXH ( nuôi con nhỏ, hỗ trợ nhà ở )
Sửa bài tập trắc nghiệm
Câu 1: Theo pháp luật thuế TNCN, số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập của hộ gia đình/ cá nhân có một dãy 5 phòng trọ cho sinh viên thuế có doanh thu tính thuế được niêm yết công khai tại trụ sở cơ quan thuế quân lý là 200 triệu đồng/năm:
Thuế TNCN từ HĐ cho thuê TS
Thuế TNCN từ tiền cho thuê nhà = Lấy doanh thu tính thuế TNCN x 5%= 200trđ x 5% = 10trđ
Đọc tt 92 hướng dẫn hoạt động cho thuế TS
Câu 2 : Theo pháp luật thuế TNDN, thu nhập từ bán sản phẩm làm ra tử công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế TNDN trong thời gian: 5 năm
câu 3 : Các khoản thu nhập không được trừ
Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế
thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng
thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp
thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Đối tượng chịu thuế TTĐB là những doanh nghiệp sản xuất ra những mặt hàng chịu thuế TTĐB or nhập khẩu các mặt hàng chịu thuế TTĐB
Phân loại
Dạng hàng hóa : bia rượu, thuốc lá, tàu bay, du thuyền, xe ô tô
Dạng dịch vụ : karaoke, massa, casino, vũ trường, đặt cược
Một số trường hợp không chịu thuế TTDB : đồ hàng mã là đồ chơi trẻ em và hàng mã phục vụ cho việc dạy hoc
Thứ tự tính thuế TTĐB
xác định thuế nhập khẩu : Giá tính thuế TTĐB là thuế đã bao gồm thuế nhập khẩu
Giá tính thuế GTGT là giá đã bao gồm thuế TTDB
Tổng giá trị thanh toán đã bao gồm thuế GTGT
Giá tính thuế tài nguyên = SL x giá bán
Doanh nghiệp không được tỉnh vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đổi với khoản chỉ :
Khoản chi khấu hao trong thời gian tài sản có định tạm thời đừng tham gia sản xuất kinh doanh từ 09 tháng trở lên đối với trường hợp do sản xuất theo mùa vụ => loại trừ . vì theo mùa vụ dưới 9 tháng
Sau khi nhận được Quyết định ấn định thuế của CQT, trường hợp người nộp thuế không đồng ý với số thuế do CQT ấn định thì người nộp thuế
Nộp đủ số tiền thuế theo quyết định ấn định thuế của cơ quan thuế và có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích về việc ấn định thuế
Buổi 24
Sửa bài tập trắc nghiệm
DN trong kỳ tỉnh thuế TNDN có hoạt động sản xuất kinh doanh bị lỗ, hoạt động chuyển nhượng bất động sản có thu nhập thì DN
Không được bù trừ thu nhập hoạt động chuyên nhượng BĐS với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh
Vì liên quan đến ưu đãi thuế. Vì hđ bds được thuế quy vào thu nhập khác. TN khác thì k đc ưu đãi thuế. Cho nên nếu lãi mà bù trừ thì sẽ làm giảm số thuế phải nộp. Nên sẽ ko cho bù trừ.
Thuế TNCN phải nộp đối với TN từ chuyên nhượng phản vốn góp của cá nhân cư trủ được xác định như sau
Giá chuyển nhượng trừ (-) Giá mua trừ (-) Các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng] nhân (x) thuế suất 20%
Theo pháp luật thuế TNCN, phần tăng thêm của giá trị vốn góp cá nhân nhận được khi giải thế DN là
Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn
Theo pháp luật thuế bảo vệ môi trường, thuế bảo vệ môi trường phải nộp được tính theo công thức nào dưới đây
= Số lượng đơn vị hóa tỉnh thuế nhân (x) với Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa
Trường hợp người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận gia hạn nộp thuế thì trong thời gian được gia hạn nộp thuế
Không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn
Khoản phụ cấp nào dưới đây được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động
Phụ cấp quốc phòng, an ninh
Doanh nghiệp được tính vào chi phi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi phí nào dưới đây
Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phái trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế => dc tính vào cp hợp lý hợp lệ
Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế
Không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN trong thời hạn I0 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm
Hành vi nào sau đây của người nộp thuế thuộc hành vi vi phạm quy định vể thủ tục thuế:
Chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định
Sửa bài tập thuế TNDN
Rà soát chi phí được trừ và không được trừ
Chi phí được trừ
Khấu hao TSCĐ
Giá mua hàng hóa bán ra
Chi phí không được trừ
Khấu hao TSCĐ trong time dừng hoạt động để sửa chữa
Chi tài trợ cho hội người cao tuổi ở địa phương
Chi mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện khi chưa đóng đầy đủ BH bắt buộc
phạt kê khai thiếu
Chi phí chơi goft
Thuế TNDN =( Doanh thu – chi phí được trừ + thu nhập khác) *20%
Tử huyệt của thuế TNDN là các khoản được trừ và dễ sai chỗ bù trừ