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METODOS DE ELABORACION DE FLUJO DE EFECTIVO - Coggle Diagram
METODOS DE ELABORACION DE FLUJO DE EFECTIVO
Método directo
En este formato se presentan las actividades o rubros de manera similar al estado de resultados, las empresas que elijan este método deben de brindar información de los movimientos relacionados con:
Cobranza en efectivo a los clientes
Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre inversiones.
Cobros derivados de la operación.
Pagos en efectivo a personal y proveedores.
Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.
Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.
Método indirecto
Si se elije el método indirecto para la elaboración del flujo de efectivo se prepara una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de operación, la cual debe informar de manera separada todas las partidas conciliatorias. En este caso se toma como punto inicial o base la utilidad.
Entre las partidas mencionadas están:
Depreciación y amortización
Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo u otros activos de operación.
Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos, etc.
Provisiones para protección de activos.
Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u otros activos operacionales.
Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.
Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones.
Planeación financiera
En el ámbito de la administración y las finanzas, se conoce como planeación financiera o planificación financiera al proceso de determinar cómo una organización, empresa o persona administrará sus recursos capitales para alcanzar sus objetivos establecidos. En términos más simples, se trata de la elaboración de un plan de finanzas, o sea, de un presupuesto y/o un esquema de gastos que permita organizar el manejo del dinero de modo eficaz y conveniente.
Planeación financiera a largo plazo
La planeacion a largo plazo es una forma de pensar sistematicamente en el futuro y prever posibles problemas antes de que se presenten
La planeacion financiera establece pautas para el cambio y crecimiento en una empresa. porlog general centra su atencion en una imagen global
Objetivos estratégicos de la planeación financiera
-Mejorar la rentabilidad
-Establecer la cantidad adecuada de efectivo necesario
-Determinar las fuentes de financiamient
-Fijar el nivel de ventas
-Ajustar los gastos que corresponden al nivel de operacion
El flujo de caja libre
El flujo de caja libre representa el efectivo que una empresa puede generar después de disponer del dinero requerido para mantener o ampliar su base de activos, respaldando sus operaciones.
Para entender mejor qué es el flujo de caja libre hay que tener en cuenta dos cuestiones:
1.- Que los pagos de intereses están excluidos de la definición generalmente aceptada de esta medida.
2.- Que, de manera similar a lo que ocurre en el caso de las ventas y ganancias, el flujo de caja libre a menudo se evalúa por acción, para analizar el efecto de la dilución.
¿Cómo calcular el flujo de caja libre?
El flujo de caja libre se puede calcular restando al flujo de caja operativo los gastos de capital, lo que supondría sumar al beneficio neto la amortización y restarle al resultado la inversión en necesidades operativas de fondos y la inversión en activos fijos.
Los presupuestos de la planeación
Cifras que se presupuestan
Presupuesto financiero
es el resuen de los presupuestos de operacion, que quedan registrados en los estados financieros
Presupuesto de operacion
consiste en estblecer cuales son las operaciones o actividades para desarrollar en un futuro, asi como repercusion financiera
presupuesto de capital
es un listado de posibles inversiones o adquisiciones de activo fijo. han de considerarse como un proyecto para su evaluacion
Tiempo de ejecución
mediano plazo
son los que se evaluan resultados de inversion o proyectos que generalmente varian en su plazo de tres a cinco años
corto plazo
aquellos que planean la gestionn administrativa durante el ciclo economico normal de la orgenizacion, generalmente a 12 meses
largo plazo
es usado en grandes proyectos, en un periodo que normalmente es superior a los cinco años, para evaluar y controlar inversiones de la organizacion
Posibilidades de modificacion
rigidos
los que no se pueden cambiar, ni actualizar, por lo que podrian no servir como parametro de control eficientes
flexibles
se refiere a planes que, como resultado del desarrollo de las operaciones de la empresa
Entidades
publicos
los que se emplean como medida de planeacion y control de la gestion publica
privados
son aquellos a los que se va a sujetar la gestion de negocios
planeacion financiera a corto plazo
no intenta minimizar riesgos
Metodos para el pronostico
Análisis de series de tiempo
Se utilizan los datos historicos de ventas de la empresa para descubrir tendencias de tipo estacional, ciclico y aleatorio o errático
Analisis de Regresion
se trata de encontrar una relacion entre las ventas historicas y una o mas variables independientes
Metodo intuitivo
se basa en la predicción de los hechos que hacen los analistas tomando en determinadas circunstancias como base el entorno comercial que rodean los hechos
Prueba de mercado
se pone un producto a disposición de los clentes es uno o varios territorios de prueba
Herramientas del proceso de planeación
presupuesto de efectivo
el presupuesto de efectivo es importante, ya que, permite saber si existe deficit o superavit en cada uno de los meses en cubierto por el pronostico, este muestra y pronostica los flujos de efectivo de entrada, salida y saldos de efectivo de una empresa en un periodo determinado
Planecion de utilidades
se basa en los conceptos de acumulacion para proyectar las utilidades de la empresa y toda su situacion financiera