Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN THEO THÔNG TƯ 26/VBHN-BTC -…
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ TNDN THEO THÔNG TƯ 26/VBHN-BTC
CÁC KHOẢN CHI PHÍ KHÔNG ĐÁP ỨNG CÁC ĐIỀU KIỆN
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ THUỘC 1 TRONG CÁC TRƯỜNG HỢP
Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).
Chi khấu hao đối với tài sản cố định không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành
Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
Khấu hao đối với tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị
Khấu hao trong một số trường hợp
Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô)
phần trích khấu hao đối với tài sản cố định là tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.
Khấu hao đối với công trình trên đất vừa sử dụng cho sản xuất kinh doanh vừa sử dụng cho mục đích khác thì không được tính khấu hao vào chi phí được trừ đối với giá trị công trình trên đất tương ứng phần diện tích không sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
TSCĐ dùng cho SXKD tạm dừng do mùa vụ từ 9 tháng trở lên
TSCĐ tạm dừng do di dời, sửa chữa từ 12 tháng trở lên
PHẦN CHI VƯỢT ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN LIỆU : một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức
CP CỦA DN MUA HÀNG HÓA không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ
Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra
Mua sản phẩm thủ công
Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra
Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt
Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
CHI TIỀN THUÊ TÀI SẢN CỦA CÁ NHÂN KHÔNG ĐẦY ĐỦ HỒ SƠ,CHỨNG TỪ
CHI TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG, TIỀN THƯỞNG
Các khoản chi đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật
Các khoản chi không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế Tài chính ....
Các khoản phải chi nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện
Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng
CHI TRANG PHỤC
Phần chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không có hóa đơn, chứng từ
Phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
CHI THƯỞNG SÁNG KIẾN, CẢI TIẾN KHÔNG CÓ QUY CHẾ QUY ĐỊNH CỤ THỂ
CHI PHỤ CẤP TÀU XE ĐI NGHỈ PHÉP KHÔNG ĐÚNG QUY ĐỊNH
CHI KHÔNG ĐÚNG ĐỐI TƯỢNG, MỤC ĐÍCH HOẶC CHI VƯỢT
Các khoản chi thêm cho lao động nữ
Chi cho công tác đào tạo lại nghề cho lao động nữ trong trường hợp nghề cũ không còn phù hợp
Chi phí tiền lương và phụ cấp (nếu có) cho giáo viên dạy ở nhà trẻ, mẫu giáo do doanh nghiệp tổ chức và quản lý.
Chi phí tổ chức khám sức khoẻ thêm trong năm như khám bệnh nghề nghiệp, mãn tính hoặc phụ khoa cho nữ công nhân viên
Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con lần thứ nhất hoặc lần thứ hai.
Phụ cấp làm thêm giờ cho lao động nữ trong trường hợp vì lý do khách quan người lao động nữ không nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú mà ở lại làm việc cho doanh nghiệp được trả theo chế độ hiện hành
Các khoản chi thêm cho người dân tộc thiểu số
PHẦN CHI VƯỢT MỨC 03 tr đồng/tháng/người
Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện
mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động
Khoản chi trả trợ cấp mất việc làm cho người lao động không theo đúng quy định hiện hành
Chi đóng góp hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp trên
Phần chi đóng góp vào các quỹ của Hiệp hội (các Hiệp hội này được thành lập theo quy định của pháp luật) vượt quá mức quy định của Hiệp hội.
Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ
Phần chi phí thuê tài sản cố định vượt quá mức phân bổ theo số năm mà bên đi thuê trả tiền trước
PHẦN CHI TRẢ LÃI TIỀN VAY VƯỢT QUA 150% LÃI SUẤT CƠ BẢN NHÀ NƯỚC
PHẦN CHI TRẢ LÃI VAY TƯƠNG ỨNG VỚI PHẦN VỐN GÓP ĐIỀU LỆ BỊ THIẾU
TRÍCH LẬP CÁC KHOẢN DỰ PHÒNG KHÔNG ĐÚNG THEO HƯỚNG DẪN CỦA BTC
Các khoản chi phí trích trước theo kỳ hạn, theo chu kỳ mà đến hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi hoặc chi không hết.
trích trước về sửa chữa lớn tài sản cố định theo chu kỳ
khoản trích trước đối với hoạt động đã tính doanh thu nhưng còn tiếp tục phải thực hiện nghĩa vụ theo hợp đồng
CÁC KHOẢN CHI TÀI TRỢ KHÔNG ĐÚNG ĐỐI TƯỢNG HOẶC KHÔNG CÓ ĐỦ HỔ SƠ
Chi tài trợ cho giáo dục
Chi tài trợ cho y tế
Chi tài trợ cho việc khắc phục hậu quả thiên tai
Chi tài trợ làm nhà cho người nghèo
Chi tài trợ nghiên cứu khoa học
Các khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác; Các khoản chi đã được chi từ quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp; Chi phí mua thẻ hội viên sân gôn, chi phí chơi gôn
Phần chi phí liên quan đến việc thuê quản lý đối với hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino vượt quá 4% doanh thu hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino.
Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm
tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ
Phần chi phí quản lý kinh doanh do công ty ở nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức chi phí
CÁC KHOẢN CHI KHÔNG TƯƠNG ỨNG VỚI DOANH THU THUẾ
Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội; chi từ thiện
. Chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định.
Khoản chi liên quan trực tiếp đến việc phát hành cổ phiếu và cổ tức của cổ phiếu , mua bán cổ phiếu quỹ và các khoản chi khác liên quan trực tiếp đến việc tăng, giảm vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.
Trừ Cổ phiếu thuộc loại nợ phảitrar
Trừ cổ tức của cổ phiếu thuộc nợ phải trả
Số tiền cấp quyền khai thác khoáng sản vượt mức thực tế phát sinh của năm
Các khoản chi của hoạt động kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số, kinh doanh chứng khoán và một số hoạt động kinh doanh đặc thù khác không thực hiện đúng theo văn bản hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính.
Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
CÁC LOẠI THUẾ
Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế
thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng