đối chiếu chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng (giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê)
-Nếu có sự chênh lệch phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời
-Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì
+nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388)
+nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388)
-Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.