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1er Parcial Auditoría Interna 1PB. 419016733. Eric Arturo Martínez García …
1er Parcial Auditoría Interna 1PB. 419016733. Eric Arturo Martínez García
El informe es el documento que señala los hallazgos del auditor, así como las conclusiones y recomendaciones que han resultado con relación a los objetivos propuestos.
Al término de cada intervención, el titular de la instancia de control lo presentará a la autoridad competente, por escrito y su firma
Oportunidad
Deberán emitirse lo más pronto posbile para que la información pueda utilizarse oportunamente por los servidores públicos correspondientes
Completo
Deberá contener toda la información necesaria para cumplir con los objetivos de la auditoría
Es indispensable que el informe ofrezca suficiente información respecto a la magnitud e importancia de los hallazgos
Debera permitir una comprensión adecuada y correcta de los asuntos que se informen y que satisfagan los requisitos del contenido
Exactitud
La exactitud requiere que la evidencia presentada sea verdadera y que los hallazgos sean correctamente expuestos
Se deberá incluir en los papeles de trabajo
Información
Hallazgos
Conclusiones sustentadas
Objetivo
El informe de auditoría deberá prepararse sin prestarse a interpretaciones erróneas,
Debe presentarse los resultados de manera imparcial, evitando la tendencia a exagerar o enfatizar el desempeño deficiente
Conviencente
Los resultados de la auditoría deberán corresponder a sus objetivos
Los hallazgos se presentarán de una manera persuasiva
Las recomendaciones y conclusiones se fundamentarán en los hechos expuestos
Claridad
Deberá redactarse en un lenguaje sencillo
Fácil lectura
Fácil entendimiento
Desprovisto de tecnicismos para facilitar su comprensión
Conciso
El informe deberá ser concreto,
No podrá ser más extenso de lo necesario
Exceso de detalles distrae la atención, oculta y confunde al lector
Utilidad
Deberá portar elementos que propicien la optimización del uso de los recursos y el mejoramiento de la administración
Contenido
Objetivos, alcance y metodología
Objetivos
Exponer las razones por las que se efectuó la auditoría y los fines que persigue el informe
Alcance
Indicar la profundidad y cobertura del trabajo que se haya realizado para cumplir los objetivos de auditoría
Metodología
Explciar claramente las técnicas que se hayan empleado para obtener y analizar la evidencia necesaria para cumplir con los objetivos
Lineamientos
Resultados
Se presentarán con claridad los hallazgos significativos que hayan sido determinados
Información suficiente
Información Competente
Información relevante
El auditor discutirá su informe antes de su presentación formal con los responsables de las áreas examinadas, para dar a conocer las fallas detectadas
Recomendaciones
Son acciones específicas que van dirigidas a quien corresponda emprenderlas
Esto es con el fin de demostrar que existe la posibilidad de mejorar la operación y el desempeño
Declaración sobre normas de auditoría
Declarará en su informe que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas de auditoría pública
Cumplimiento de las disposiciones jurídico-administrativas
El informe deberá contener todos los casos significativos de incumplimiento y abuso que se hayan encontrado durante la auditoría o que tengan conexión con ella
Incumplimiento
Se informará sobre aquellos casos significativos en que no se cumplió
Presentación directa de informes sobre actos ilícitos
Los auditores son responsables de informar en ciertas circunstancias, directamente al titular de la instancia fiscalizadora de la dependencia o entidad auditada
Controles de administración
Se incluirá en los reportes el alcance del trabajo en los sistemas de control y cualquier deficiencia significativa que se encuentre durante la auditoría
Opiniones de los funcionarios responsables
Deberán incluir la opinión pertinente que el servidor público responsable del área, haya manifestado así como las medidas correctivas que se hayan planeado al respecto
Reconocimiento de logros notables
Se incluirán los logros importantes en la ejecución de la auditoría
Asuntos que requieran de estudio adicional
Se especificarán todos los asuntos importantes que requieran de mayor estudio y consideración
Seguimiento de las recomendaciones
El propósito fundamental de la auditoría pública consiste en contribuir a que las acciones correctivas y de mejora se lleven a cabo
La instancia fiscalizadora deberá llevar n control de seguimiento de las medidas adoptadas
Existirán fechas señaladas en el informe de auditoría, para una visita auditada, para verificar el cumplimiento
Las disposiciones administrativas o legales emitidas para las observaciones en las que se fincaron responsabilidad de tipo civil, penal o administrativo
En caso de que no se hayan tomado las medias sugeridas, hara constarr este hecho en los informes que se presente posteriormente a las autoridades competentes
Cuando se detecten nuevas irregularidades o actos ilícitos, se deberá ampliar el alcance de los procedimientos de auditoría con la finalidad de plantear al titular o responsable del área las recomendaciones necesarias.