Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

BUỔI 27 + 28 - Coggle Diagram

- - - - xem thử số dư TM có âm hay ko? Âm thì xem lại để xử lý
      - GĐLấy tiền túi mua hàng trả ko hạch toán thu tiền nên phải bổ sung mượn tiền Giám đốc ko lãi Nợ Tk 111/ Có 3388
        TK 3388 chi tiết – Danh mục tài khoản và click vào chi tiết đối tượng công nợ như vậy khi làm sẽ đưa ra chi tiết cho từng đối tượng.
      - Mượn tiền GĐ có rủi ro gì về thuế ko? Mượn tiền giám đốc ko bị rủi ro gì về thuế, ko bị ấn định về thuế TNCN. Nhưng nếu số tiền vượt quá 10% vốn thì là giao dịch lien kết.
      - Nếu quỹ TM nhiều cho giám đốc mượn thì có bị rủi ro về thuế ko? Thuế sẽ ấn định lãi cho vay. Đáng ra ghi nhận 515 hoặc 711 nên làm tăng lên thu nhập chịu thuế.
      - Check lại số dư TM có tồn lớn quá ko? Nếu có vay thì rủi ro chi phí lãi vay bị rủi ro. Thuế kiểm tra kĩ thì sẽ phát hiện ra.
      - (trước khi xử lý phải báo cho chủ DN để họ quyết đinh trước. Đẩy trách nhiệm sang cho họ)
      - Tiền mặt xem có ngoại tệ không ? nếu có xem lại việc đánh giá ngoại tệ cuối năm đã ok chưa
  - - - Kiểm tra công ty có hoạt động dịch vụ hay hàng hóa ko chịu thuế hay ko? Xem đầu vào phục vụ cho hoạt động nào? Nếu đầu vào phục vụ cho hoạt động ko chịu thuế thì đầu vào ko đc khấu trừ thuế, nếu dùng cho HĐ khấu trừ thì đc KTru, nếu dùng chung cho 2 hoạt động thì chia thuế đầu vào theo tỷ lệ doanh thu của 2 hoạt động, số thuế vào ứng với doanh thu chịu thuế thì được khấu trừ.
      - Việc phân bổ hàng quý là tạm tính, nhưng cuối năm phải tính lại cho cả năm. Cuối năm phải phân bộ lại theo cach tính cả năm điều chỉnh chỉ tiêu 37,38 trên tờ khai.
      - Lưu ý có những trường hợp nào hóa đơn trên 20trđ mà thanh toán bằng tiền mặt hay không? Mẹo phát hiện ra: vào sổ cái 111
      - Kiếm tra số dư trên bảng cân đối ps của tk 133 và 333, xem đã thực hiện bút toán bù trừ giữa thuế vào 133 & thuế ra 3331 chưa?
      - Xem công ty có mua xe oto chở người dưới 9 chỗ ngồi (ko phục vụ cho HĐ khách sạn, du lịch…: ko khống chế) có trên 1,6 tỷ ko để phần thuế GTGT đầu
        vào của phần trên 1,6 tỷ ko được khấu trừ
      - Kiểm tra xem phần thuế GTGT của dự án đầu tư đã kê khai vào mẫu 02 chưa? Đã hoàn thuế chưa? (Công trình đã hoạt động thì ko được hoàn thuế nữa, Mình ko kỹ càng thì DN sẽ mất đi 1 khoản lợi ích rất lớn.)
      - Đối chiếu tờ khai với phát sinh nợ tk 133 theo quý, xem doanh nghiệp đang kê khai theo tháng hay quý
  - - - Là khoản tạm ứng cho nhân viên để làm những công việc của công ty.
      - Vào báo cáo công nợ nhân viên từ 1/1 -31/12 đối chiếu số dư trên bảng đó với tk 141 có khớp nhau hay ko?
      - Kiểm tra xem đối tượng tạm ứng có trên bảng lương hay ko? Có còn làm tại công ty mình nữa hay ko? Để đôn đốc thu hồi công nợ hoặc trừ vào lương của đối tượng đó.
      - Thường công nợ tạm ứng hoàn lại rất nhanh sau vụ việc nên phải ktra xem có đối tượng nào tạm ứng mà chưa hoàn
        ứng hay ko? Lý do chưa hoàn ứng? có sự phản hồi thì phải ghi nhận lại cho đúng.
  - - - Kiểm tra mặt hàng nào tồn đọng lâu ko phát sinh .Lý do:
        
        Đã xuất bán nhưng ko xuất hóa đơn=> trốn doanh thu. Nếu có cần cân nhắc với chủ DN khi thuế về ktra sẽ nghi vấn tại sao nhập hàng liên tục mà lại ko xuất. Nên nếu ko xuất HĐ thì ko nhận hóa đơn
        
        Nhập về bán nhưng ko bán được, nên cần xem xét trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho (tham khảo TT48 năm 2019)
      - Kiểm tra xem hàng tồn kho có lớn quá ko, có ảo ko? Hủy hàng phải có lý do. (xem TT96 về hủy hàng) Loại chi phí hủy hàng này khi xác định TN chiu thuế.
      - Kế toán cảm thấy khó hay dễ là nằm ở mục hàng tồn kho
      - Khi hạch toán bán hàng hóa quên tick vào ô kiêm PXK => thì dẫn đến sai giá vốn, sai hàng tồn kho. Lỗi này khả năng xảy ra cao, cách phát hiện:
        
        Kiểm tra trên nhật ký chung hoặc báo cáo bán hàng: vì bán hàng phải có giá vốn ko có chứng tỏ chưa tích vào ô kiêm PXK
        
        Hàng ko tồn trong ko nhưng NXT vẫn còn chứng tỏ nó sai.
      - Phải lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, nhưng NVL sản xuất thì mình có dựa vào giá thị trường để trích lập dự phòng hay ko? Ko trích lập đối với NVL sản xuất, mà người ta dựa trên giá bán thành phẩm với giá thành sản phẩm có bị lỗ hay ko mới trích lập dự phòng, tuy nhiên NVL ít khi lập dự phòng.
      - Khâu này chỉ là rà soát không phải kiểm soát, nếu kiểm soát phải xem tồn kho thực tế.
  - - - Đối chiếu số liệu bảng tổng hợp phân bổ với số liệu trên bảng CĐ SPS. Nếu chênh lệch là do mình quên ghi tăng khi mua và giảm khi thanh lý.
      - Mở bảng phân bổ từ 1/1 -31/12 xem danh sách CCDC đang phân bổ có cái nào ko cần ghi vào phân bổ mà cần chưa vào CP luôn thì note lại (VD: tiền tiếp khách, chi phí lãi vay… => đưa vào cp ko phân bổ) hoặc các CCDC phân bổ nhưng lại là TSCĐ (VD: máy phô tô copy 30trd). Thời gian phân bổ CCDC tối đa phân bổ trong 3 năm, nên ktra xem có cái nào phân bổ quá thời gian quy định hay ko.
      - CP sửa chữa lớn cũng phân bổ 3 năm nên cũng ktra xem việc phân bổ có đúng thời gian ko
      - Các CCDC cùng loại nhưng thời gian phân bổ có khác nhau hay ko, có nhất quán ko (VD: MVT: cái phân bổ 12 tháng, cái phân bổ 24 tháng…)
      - Trong quá trinh rà soát tk khác xem có NV nào đáng ra hạch toán 242 mà lại hạch toán tk khác ko
    - - Đối chiếu số liệu bảng tổng hợp phân bổ với số liệu trên bảng CĐ SPS. Nếu chênh lệch là do mình quên ghi tăng khi mua và giảm khi thanh lý.
      - Mở bảng phân bổ từ 1/1 -31/12 xem danh sách CCDC đang phân bổ có cái nào ko cần ghi vào phân bổ mà cần chưa vào CP luôn thì note lại (VD: tiền tiếp khách, chi phí lãi vay… => đưa vào cp ko phân bổ) hoặc các CCDC phân bổ nhưng lại là TSCĐ (VD: máy phô tô copy 30trd). Thời gian phân bổ CCDC tối đa phân bổ trong 3 năm, nên ktra xem có cái nào phân bổ quá thời gian quy định hay ko.
      - CP sửa chữa lớn cũng phân bổ 3 năm nên cũng ktra xem việc phân bổ có đúng thời gian ko
      - Các CCDC cùng loại nhưng thời gian phân bổ có khác nhau hay ko, có nhất quán ko (VD: MVT: cái phân bổ 12 tháng, cái phân bổ 24 tháng…)
      - Trong quá trinh rà soát tk khác xem có NV nào đáng ra hạch toán 242 mà lại hạch toán tk khác ko