Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 27 + 28 - NGUYỄN LOAN - Coggle Diagram
BUỔI 27 + 28 - NGUYỄN LOAN
KỸ NĂNG MỀM
Hoàn thành hơn hoàn hảo, giỏi bắt chước thì sẽ thành công
Đủ lượng đổi chất : Học đi học lại, lặp đi lặp lai nhiều lần
Xây dựng thương hiệu bản thân, biết nhiều để tư vấn và tạo thương hiệu
Phải biết xây dựng cộng đồng và cuốn hút mọi người vào. Phải xây dựng cộng đồng riêng cho mình.
Chuyên môn đánh mạnh vào bằng cấp: giỏ chuyên môn phải tập trung vào bằng cấp -> Có mục tiêu học tập rõ ràng, sẽ cố gắng hơn
Xác định mục tiêu rõ ràng : nên có thể định lượng được càng tốt
Luôn tương tác, hạn chế nói những lời tiêu cực, lời nói là phong thủy cuộc đời.
Không nên chơi trội quan thầy
Luôn luôn phải có tinh thần tích cực trong mọi vấn đề.
Khi thay đổi luôn nhớ câu là " Cùng lắm thì..."
Luôn luôn phải có sự tò mò cho người khác, luôn luôn là 1 ẩn số, không nên cái j cũng bài ngửa.
Marketing âm thầm, đừng lộ liễu.
Giả lâu thành thật : giả vờ thông mình, tự tin chém gió.
Thay đổi khái niệm về một vấn đề j đó khiến chúng ta thành công hơn.
THỦ TỤC RÀ SOÁT
TK 112 : TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Xem có khớp với sao kê ngân hàng hay không?
Ngân hàng có ngoại tệ hay không? Xem thử công tác đánh giá lại chênh lệch tỷ giá hay chưa
TK ngân hàng đã được đăng ký hay không
Nên thu thập sao kê ngân hàng kịp thời hàng tháng, hàng quý để theo dõi những khoản khách hàng thanh toán qua ngân hàng để còn xuất hóa đơn.
Nên có Tk online để check và kiểm tra thường xuyên
TK 133 : THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ
Luôn luôn nhớ thủ tục đối chiếu tờ khai thuế GTGT với phát sinh Nợ TK133 hàng quý
Phải biết Công ty kê khai theo quý hay tháng
Kiểm tra xem Cty có hoạt động không chịu thuế hay không
Nếu phục vụ cho Hoạt động không chịu thuế thì đầu vào ko được khấu trừ
Nếu dùng chung cho 2 hoạt động vừa chịu thuế vừa không chịu thuế thì phải phân bổ đầu theo tỷ lệ Doanh thu của 2 hoạt động đó
Việc phân bổ hàng quý là tạm
Cuối năm phải phân bổ lại theo tiêu thức cả năm, phần chênh lệch sẽ điều chỉnh vào chỉ tiêu 37, 38
Nếu phục vụ cho hoạt động chịu thuế thì được khấu trừ toàn bộ
Có trường hợp nào Hóa đơn trên 20 triệu đồng mà thanh toán bằng tiền mặt hay không
Nhìn trên Sổ cái TK 111 trên 20tr
Xem nợ TK133/ Có 111 khoảng gần 2tr trở lên
Kiểm tra trên Bảng cân đối phát sinh nếu có số dư của cả TK 133 và TK 3331: Mình đã thực hiện bút toán đầu vào, đầu ra hay chưa
Kiểm tra xem thử cty mình mua xe ô tô vượt 1.6 tỷ ( không phải phục vụ cho hoạt động du lịch, khách sạn..) Mình đã trừ đi phần VAT tương ứng với phần vượt 1.6 tỷ chưa
Xem cty mình có dự án đầu tư hay không? Phần kê khai thuế GTGT đã kê khai vào mẫu 02 hay chưa? đã thực hiện công tác hoàn thuế hay chưa?
TK 111 :TIỀN MẶT
Số dư TM có bị âm hay không
Làm thao tác mượn tiền không lãi của Giám đốc
Không có rủi ro về thuế
N111 /C3388. Vào DM TK tìm TK 3388 theo dõi theo đối tượng (Phải trả nhà Cung cấp)
Ra ngân hàng rút tiền nhập quỹ TM
Số dư TM có lớn quá không
Cho Giám đốc mượn tiền k thu lãi
Có rủi ro về thuế : bị ấn định lãi cho vay
N1388 /C111
Công ty mình có CP lãi vay hay không, nếu có thì phải cân nhắc CP lãi vay bị loại trừ
Có ngoại tệ không? Xem việc đánh giá tỷ giá cuối năm đã OK hay chưa?
TK 1388 :PHẢI THU KHÁC
Theo dõi những khoản phải thu ko phải là khoản phải thu khách hàng,phải thu tạm ứng nhân việ n : Cho mượn tiền, hàng hóa thiếu chưa biết nguyên nhân chờ xử lý...
Xem lại khoản tổng hợp công nợ, xem có những khoản j còn treo lại . Thường có tiềm ẩn rủi ro ấn định lãi vay nếu là cho mượn tiền.
Nếu công nợ chung chung, tìm hiểu rõ bản chất nghiệp vụ nào tạo nên công nợ này, có hợp lý hay không?
TK 141 : TẠM ỨNG
Theo dõi khoản tiền công ty ứng cho người lao động, tạm ứng đi công tác, mua vật tư j đó...
Kết xuất ra tổng hợp công nợ nhân viên từ 01/01 -31/12
Đối chiếu số dư trên Bảng tổng hợp công nợ nhân viên với số dư 141 có khớp hay không?
Kiểm tra xem danh sách công nợ tạm ứng với danh sách công nhân viên trên Bảng lương có khớp nhau hay không?
Công nợ tạm ứng thường hoàn ứng sẽ nhanh, check lại xem có người nào tồn đọng lâu hay không? Họ còn làm tại công ty mình hay không?
Tồn lớn
Vì số dư tiền mặt lớn nên đẩy sang số dư tạm ứng -> Tiền tạm ứng lớn -> Loại trừ CP lãi vay
Rủi ro lãi vay. thường gặp trong DN xây dựng : có những khoản chung chi ngoài , thường giao cho 1 anh trong cty, vì k có chứng từ hoàn nên k hạch toán -> Số dư tạm ứng lớn dần.
HÀNG TỒN KHO
Bảng tổng hợp NXT
Đối chiếu số liệu trên Bảng NXT với Bảng cân đối số phát sinh có khớp nhau hay không.
Lệch do mình nhập liệu sai
THỦ TỤC RA SOẮT BUỔI 28
HÀNG TỒN KHO
Đối chiếu số liệu trên Bảng NXT với Bảng cân đối số phát sinh có khớp nhau hay không.
Lệch do mình nhập liệu sai
Không vào đúng phân hệ để nhập liệu
Nhìn trên Tổng hợp NXT
Có mặt hàng nào bị âm kho hay không
Hàng mua về để bán, mình bán rồi nhưng lại chưa có hóa đơn -> Nhập liệu bút toán hàng vể trước hóa đơn về sau dựa trên biên bản giao hàng
Công ty này bán hóa đơn : Xuất khống -> Hành vi phạm pháp. Nội bộ Công ty sẽ biết việc mua bán hay không
Hạch toán nhầm mặt hàng -> Phải tìm hiểu, nhầm khi nào. Xuất chi tiết nhập xuất theo mặt hàng bị âm đó, để kiểm tra xem hàng bị âm kho ngày nào -> Kiêm tra kỹ ngày xuất kho âm đó
Kiểm tra mặt hàng nào tồn đọng lâu không phát sinh
Do thực tế bán hàng nhưng không xuất hóa đơn
Công ty trốn Doanh thu thì không nên lấy Hóa đơn đầu vào
Do mình không bán được -> Xem xét phương án trích lập dự phòng giảm giá HTK. Phải tham khảo thông tư 48/2019
Số dư HTK có quá lớn hay không, ảo hay không
Do lấy hóa đơn đầu vào nhiều mà không xuât hóa đơn
Trao đổi lại với GĐ về vấn đề HTK ảo
Xem thử đã chạy gía HTK đầy đủ hay chưa
Kiểm tra xem khi hạch toán bán hàng hóa có quên tick vào phiếu kiêm xuất kho hay không -> Sai Giá vốn, sai HTK
Nhìn trên NKC : Bút toán doanh thu bán hàng sẽ kèm theo bút toán giá vốn
Biết mã hàng này không còn tồn nữa mà trên Báo cáo vẫn còn số liệu -> Sai ở chỗ n ào đó
Đối chiếu sản lượng bán hàng trên phần mềm bán hàng với Báo cáo NXT
Kiểm tra lại chứng từ mua hàng
Trích lập HTK
Hàng hóa thị trích lập giảm giá HTK
Nguyên vật liệu mua về sản xuất thì trích lập dựa trên giá bán của thành phẩm so với giá thành của sản phẩm -> Rất ít khi trích lập dự phòng
CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC
Chi phí sửa chữa lơn -> Hạch toán vào TK 242
Đối chiếu số liệu Bảng tổng hợp phân bổ CCDC với số dư 242 trên Bảng Cân đối phát sinh có khớp nhau hay không
Chênh lệch do quên ghi tăng hoặc ghi giảm khi thanh lý
Mở bảng phân bổ 242 từ 01/01-31/12
Xem có khoản nào hạch toán không hợp lý không, có những khoản phải đưa thẳng vào chi phí
Xem thử có mục nào ghi nhận chưa đúng : ví dụ giá trị > 30tr -> hạch toán 211
Xem thử người ta chọn thời gian phân bổ đã hợp lý hay chưa?
CCDC phân bổ từ 1 -3 năm
Xem có mục nào phân bổ vượt 3 năm hay không
Xem thời gian chi phí sửa chữa lớn có ok hay ko
Xem những loại CCDC cùng loại thời gian phân bổ có giống nhau hay không
Kiểm toán họ sẽ kiểm tra chứng từ mua hàng chọn mẫu
Giả sử công ty thuê đất của Nhà nước -> Hạch toán vào 242, phân bổ theo thời gian thuê