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NIC 7 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
OBJETIVO
Requerir el suministro de información
sobre
Los Cambios Históricos en el EEE
INFORMACIÓN SOBRE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
de las
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
constituyen
la principal fuente de ingresos
Actividades Ordinarias
Cobros
Procedentes de
ventas de bienes y prestación de servicios
Regalías, Cuotas, Comisiones y otros.
Y
Derivados de contratos
Entidades de seguros
Pagos
a
Los Empleados
Proveedores por el suministro de bienes y servicios
o devoluciones
Impuestos sobre las ganancias
Indica que actividades han generados fondos líquidos suficientes
para
Reembolsar los Préstamos
Mantener la capacidad de operación
Realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación
Pagar dividendos
Se Informa usando
Método Directo
presenta por separado las principales categorías
de
Cobros y Pagos en términos brutos
puede ser útil en la estimación de los flujos de efectivo futuros
Método Indirecto
Presenta
la ganancia o pérdida en términos netos
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
son las de
Adquisición
y
de
Activos a largo Plazo
Disposición
Representan la medida en la cual se han hecho desembolsos
para
Recursos que se prevé van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro
Cobros
de
Venta o Adquisición de P.P.E, Activos Intangibles y otros a largo plazo
Venta o adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio emitidos por otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos
Contratos a término, de futuro, de opciones y de permuta financiera, excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de intermediación u otros acuerdos comerciales habituales
derivados del reembolso de
Pagos
Anticipos de efectivo y préstamos a terceros
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
producen cambios
en el
Tamaño
Y
de los
Capitales propios
Préstamos tomados por parte de entidad
Composición
realiza la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los suministradores de capital a la entidad.
Pagos
A los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero
Cobros
procedentes de
la emisión de acciones u otros instrumentos de capital
la emisión de obligaciones sin garantía, préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo
Reembolsos de los fondos tomados en préstamo
en
TÉRMINOS NETOS
Cobros
cuenta de clientes, siempre y cuando los flujos de efectivo reflejen la actividad del cliente más que la correspondiente a la entidad
Pagos
procedentes de partidas en las que la rotación es elevada, los importes grandes y el vencimiento próximo.
PRESENTACIÓN
Informará
los flujos de Efectivos
habidos durante el periodo
Clasificándolos
en
DEFINICIONES
El efectivo
comprende
caja
Depósitos bancarios a la vista
Los equivalentes al efectivo
son
Inversiones a corto plazo de gran liquidez
Fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo
Sujetos a un riesgo poco significativo de cambio en su valor
Flujos de efectivo
entradas
y
salidas
de
Efectivo y equivalentes al efectivo
BENEFICIOS
FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA
se convertirán a la moneda funcional de la
entidad
aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas
en la
fecha en que se produjo cada flujo en cuestión
INTERESES Y DIVIDENDOS
los intereses recibidos y pagados
deben ser
revelados por separado
clasificada
coherentemente
periodo a periodo
en
actividades de operación, de inversión o de financiación
los dividendos percibidos y
satisfechos
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
deben
revelarse por separado
clasificarse como flujos de efectivo procedentes de actividades de operación
a menos que puedan ser específicamente asociados con actividades de inversión o de financiación
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
Se puede contabilizar con los métodos
Método del Costo
Método de la Participación
se incluirá
los flujos de efectivo habidos por inversiones en la mencionada asociada o negocio conjunto
las distribuciones y otros pagos y cobros entre ambas entidades
CAMBIOS EN LAS PARTICIPACIONES DE PROPIEDAD EN SUBSIDIARIAS Y OTROS NEGOCIOS
deberán presentarse por separado
clasificarse como actividades de inversión
revelación de forma agregada
la contraprestación total pagada o recibida
la porción de la contraprestación en efectivo y equivalentes al efectivo equivalentes
el importe de efectivo y equivalentes al efectivo en las subsidiarias u otros negocios sobre los que se obtiene o pierde el control
TRANSACCIONES NO MONETARIAS
se excluirán del estado de flujos de efectivo.
la adquisición de activos, ya sea asumiendo directamente los pasivos por su financiación, o entrando en operaciones de arrendamiento financiero.
la compra de una entidad mediante una ampliación de capital
la conversión de deuda en patrimonio
COMPONENTES DE LA PARTIDA EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
criterios adoptados
para
Determinar la composición de la partida efectivo y equivalentes al efectivo
El resultado de cualquier cambio en las políticas de determinación del efectivo y equivalentes al efectivo
Suministrar las bases
para
Evaluar
La capacidad que tiene la entidad para generar Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Los cambios en los Activos netos de una entidad
su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia)
con propósito de
la evolución de las circunstancias
las oportunidades
su capacidad para afectar a los importes
las fechas de los flujos de efectivo
