Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 27 + 28 Nguyễn Thị Phương Lan - Coggle Diagram
Buổi 27 + 28
Nguyễn Thị Phương Lan
Rà soát tiền mặt
Check số dư tiền mặt có lớn quá không. Tiền mặt tồn ảo, nếu có chi phí lãi vay thì rủi ro chi phí lãi vay bị loại trừ
Kiểm tra đã đánh giá chênh lệch tỷ giá ngoại tệ cuối năm chưa
Thấy quỹ tiền mặt lớn lại cho giám đốc mượn tiền không thu lãi, có rủi ro là thuế ấn định lãi cho vay
Giải pháp mượn tiền giám đốc không bị rủi ro về thuế
Xem số dư tiền mặt có bị âm không và nếu có thì tìm nguyên nhân. Giải pháp; vay tiền giám đốc hoặc rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt.
Rà soát tiền gửi ngân hàng
Tài khoản ngân hàng đã được đăng ký chưa
Rà soát có khoản nào khách hàng chuyển tiền mà chưa xuất hóa đơn không
Có số dư ngoại tệ không, nếu có đã đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ chưa
Kiểm tra số liệu khớp sổ phụ ngân hàng chưa
Lấy sổ phụ hàng tháng để hạch toán, đối chiếu chứ không nên dồn vào cuối năm mới lấy
Rà soát thuế GTGT đầu vào
Kiểm tra đã khấu trừ VAT đầu ra, đầu vào hay chưa
Kiểm tra VAT có đủ điều kiện khấu trừ hay không
Kiểm tra công ty có hoạt động nào không chịu thuế hay không. nếu phục vụ cho HĐ ko chịu thuế thì đầu vào đó ko được khấu trừ. Nếu phục vụ cho hoạt động chịu thuế thì đc khấu trừ toàn bộ. Nếu dùng chung cho 2 hoạt động thì phân bổ theo tỷ lệ doanh thu
Xem công ty có dự án đầu tư và việc kê khai thuế GTGT đầu vào cho dự án đầu tư đã đúng quy định hay chưa, đã kê khai mẫu 02 hay chưa, đủ điều kiện hoàn thuế hay chưa
Đối chiếu số liệu trên tờ khai với số phát sinh nợ TK 133
Rà soát HTK
Kiểm tra trên tổng hợp NXT xem có mặt hàng nào bị âm hay không. Nguyên nhân có thể do hàng về trước hóa đơn về sau, hoặc do bán hóa đơn, hoặc do ht nhầm mã hàng
Kiểm tra có mặt hàng nào tồn đọng lâu và xem xét trích lập dự phòng giảm giá HTK
Kiểm tra đối chiếu bảng tổng hợp NXT và bảng cân đối phát sinh có khớp nhau hay ko. Nếu lệch do nhập liệu sai, ko vào đúng phân hệ để nhập liệu.
Xem số dư HTK có tồn lớn quá ko, có phải tồn ảo không
xem chạy tính giá xuất kho đầy đủ chưa
Kiểm tra khi hạch toán bán hàng có tick vào kiêm phiếu xuất kho hay chưa, nếu ko tick dẫn đến HTK và giá vốn bị sai
Rà soát TK 242
Kiểm tra danh mục CCDC xem có cái nào không phải CCDC mà ht chi phí không
Kiểm tra thời gian phân bổ hợp lý chưa. Xem các CCDC cùng loai thời gian phân bổ có giống nhau không
Trong quá trình rà soát TK khác xem có cái nào là chi phí phân bổ mà ht vào chi phí hoặc tài sản hay không
Đối chiếu số liệu bảng tổng hợp phân bổ CCDC với số dư 242 trên bảng cân đối phát sinh. Chênh lệch thường do quên ghi tăng khi mua, giảm khi thanh lý
Chi phí sửa chữa lớn hoặc chi phí sửa chữa văn phòng đi thuê thì hạch toán vào chi phí phân bổ.
Rà soát CN tạm ứng
Thường công nợ tạm ứng hoàn ứng ngay sau khi hoàn thành công việc. Xem có tạm ứng tồn đọng lâu hay không
Tạm ứng tồn lớn mà có chi phí lãi vay thì rủi ro chi phí lãi vay bị loại. Công ty xây dựng thường có tình trạng này
Kiểm tra danh sách trên tổng hợp công nợ nhân viên với danh sách trên bảng lương
Đối chiếu số dư trên bảng tổng hợp công nợ nhân viên với số dư TK 141 có khớp nhau hay không
Rà soát TK 1388
Xem lại tổng hợp công nợ 1388, gồm những khoản gì còn treo lại, xem có rủi ro gì không
Nếu công nợ chung chung thì tìm hiểu bản chất nghiệp vụ nào tạo ra khoản công nợ này và xem nó có hợp lý hay không