Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BÀI TẬP 51: BUỔI 27 + BUỔI 28 THỦ TỤC RÀ SOÁT SỐ LIỆU - Coggle Diagram
BÀI TẬP 51:
BUỔI 27 + BUỔI 28
THỦ TỤC RÀ SOÁT SỐ LIỆU
RÀ SOÁT TIỀN MẶT 111
Kiểm tra số dư TM có âm hay không
Nếu âm thì làm bút toán mượn tiền giám đốc Nợ TK 111/ Có TK 1388 với lãi suất 0%. Trường hợp này ko có rủi ro gì về thuế
Kiểm tra xem TM của
công ty lớn quá ko?
Xem công ty có lãi vay ko? Nếu có chi phí lãi vay sẽ bị loại trừ vì đây là tồn ảo. TM lớn mà vẫn phải đi vay
Nếu cho Giám đốc mượn tiền ko lãi suất sẽ bị thuế ấn định lãi cho vay=> rủi ro
Kiểm tra xem TM có ngoại tệ hay không?
Nếu có phải đánh giá ngoại tệ cuối năm
RÀ SOÁT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 112
Xem số dư TK ngân hàng có khớp với sổ phụ hay ko?
Nên lấy sao kê ngân hàng hàng tháng
Xem NH có ngoại tệ hay ko? phải đánh giá ngoại tệ vào cuối năm
RÀ SOÁT THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 133
Luôn nhớ đối chiếu tờ khai với phát sinh 133
Xem DN kê khai theo tháng hay quý?
Kiểm tra xem cty có HĐ ko chịu thuế hay ko?
Nếu có HĐ ko chịu thuế thì đầu vào phục vụ HĐ ko chịu thuế sẽ ko đc khấu trừ.
Nếu có cả chịu thuế và ko chịu thuế thì đầu vào dùng chung mình phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu
Hàng tháng, hàng quý phân bổ thuế tạm tính nhưng cuối năm có sự thay đổi thuế thì cho vào chỉ tiêu 37 hoặc 38
Kiểm tra xem mình đã bù trừ thuế đầu ra và đầu vào chưa?
Ktra xem có hóa đơn nào >20 triệu mà thanh toán = TM không?
Xem công ty có dự án đầu tư không? nếu có thì đã hoàn thuế chưa? Điều kiện hoàn thuế GTGT đầu tư là khi dự án chưa đi vào HĐ và chưa có doanh thu
RÀ SOÁT TÀI KHOẢN PHẢI THU KHÁC1388
Xem lại tổng hợp công nợ 1388 gồm những khoản gì bị treo lại=> Nếu có khoản cho vay thì tiêm ẩn rủi ro về lãi cho vay bị ấn đinh
Nếu công nợ chung chung thì tìm hiểu bản chất nghiệp vụ này xem có hợp lý không? hay phải đưa qua TK công nợ 131
RÀ SOÁT TÀI KHOẢN TẠM ỨNG141
Đây là khoản theo dõi khoản tiền mà cty ứng cho NLĐ làm cv cho công ty: tạm ứng đi công tác, mua vật tư
Kết xuất TH công nợ nhân viên để đối chiếu số dư xem có khớp nhau ko?
Kiểm tra xem danh sách công nợ tạm ưng với sanh sách trong bảng lương có tên hay ko?
Công nợ tạm ứng thường hoàn thành ko để lâu nên kế toán check lại xem người nào nợ lâu và lý do gì?
Tồn tạm ứng nhiều khi thuế về ktra kỹ là cũng rủi ro lãi vay. Nếu có lãi vay sẽ bị loại trừ
RÀ SOÁT HÀNG TỒN KHO
Làm bảng đối chiếu số liệu tổng hợp NXT với số dư hàng tồn kho trên Bảng CĐPS có khớp nhau không
Nếu lệch là do mình nhập liệu sai
Lệch do ko vào đúng phân hệ
Kiểm tra xem hàng tồn kho có âm hay ko? vì sao?
Hàng về trước, HĐ về sau mà hàng mình đã bán thì xử lý bằng cách nhập kho theo biên bản giao nhận hàng hóa
TH 2: có thể do công ty mua bán hóa đơn?ko có mặt hàng vẫn xuất bán=> Vi phạm pháp luật=> phạt, truy thu
TH3: Hạch toán nhầm mặt hàng=> tìm hiểu nhầm khi nào và sửa lại mã hàng
Kiểm tra xem mặt hàng còn tồn đọng lâu ko phát sinh ko?
Nếu hàng mua về lâu ko bán hết date mình xem xét trích lập dự phòng hàng tồn kho
Nếu hàng ko kém phẩm chất thì xem cty có trốn doanh thu hay ko?
Xem số dư HTK có quá lớn ko? Ảo ko? Có thể trốn doanh thu hoặc mua bán hóa đơn không?
Xem việc chạy tính giá HTK có ok hay chưa?
Kiểm tra chứng từ mua hàng, hóa đơn mua vào của 152 và 156
Đối với HTK là hàng hóa thì xem xét trích lập dự phòng nhưng với NVL thì rất ít khi trích lập dự pòng
RÀ SOÁT CHI PHÍ TRƯỚC 242
Đối chiếu số liệu bảng TH phân bổ CCDC với số dư trên bảng CĐPS có khớp nhau hay không?
Xem TG phân bổ đúng ko? Pb đủ chưa? hạch toán đúng chưa?
Mở bảng phân bổ 242 xem trong danh sách CCDC mình theo dõi xem có cái nào ko phải 242 mà được ghi nhận chi phí luôn thì phải sửa lại