Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Các Thủ Tục Rà Soát Số Liệu - Coggle Diagram
Các Thủ Tục Rà Soát
Số Liệu
Tiền mặt
Số dư TM có âm không
Số dư tiền mặt lớn, tiền mặt ảo
Rủi ro: nếu dn có p/s cp lãi vay thì co này sẽ bị loại
Nếu có ngoại tệ, kiểm tra xem đã đánh giá chênh lệch tỷ giá chưa
Lưu ý: Công ty cho giám đốc mượn tiền thì có rủi ro về thuế, thuế sẽ ấn định lãi cho vay
Tiền gửi NH
Kiểm tra số dư có khớp với sổ phụ NH không?
Xem có ngoại tệ không, và xem đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm chưa?
Tài khoản ngân hàng đã được đăng ký chưa
Lưu ý: thu thập sao kê thường xuyên để tư vấn cho KH kịp thời
Tài khoản 133
Đối chiếu tờ khai thuế GTGT và số dư tk133 trên CĐPS hàng quý
Kiểm tra xem doanh nghiệp có hđ chịu thuế hay không
Kiểm tra đầu vào phục vụ cho hđ nào
Nếu phục vụ cho hđ ko chịu thuế thì đầu vào ko được khấu trừ
Nếu dung chung cho 2 hđ thì phân bổ đầu vào dựa trên tỷ lệ doanh thu chịu thuế và không chịu thuế
Phân bổ hàng quý là tạm tính, cuối năm phải phân bổ lại theo mức cả năm
Nếu có thay đổi thì phải điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 or 38 trong tờ khai thuế GTGT
Kiểm tra thật sự DN phải kê khai hàng quý hay tháng
Kiếm tra số dư trên bảng cân đối ps của tk 133 và 3333, nếu tk3333 có số dư thì xem lại đã làm bút toán kết chuyển thuế chưa
Xem cty có dự án đầu tư nào ko? Việc kê khai thuế GTGT cho dự án đầu tư đã đúng quy định chưa? làm Mẫu 02, kt đã làm cv hoàn thuế hay chưa. Phải hoàn trước khi dự án đầu tư hoạt động có doanh thu
Tài khoản 1388
Xem lại tổng hợp công nợ 1388, gồm các khoản nào mà ngta treo lại
Kiểm tra các nv đó có rủi ro gì về kế toán, thuế không
Tìm hiểu bản chất nghiệp vụ và đánh giá nó thực sự hợp lý hay không
Tạm ứng
Là khoản tiền cty tạm ứng cho nhân viên, để nhân viên thực hiện các cv của cty
Đối chiếu số dư trên cđps và bảng tổng hợp công nợ nhân viên
KT Danh sách bảng lương và bảng tổng hợp công nợ có trong bảng lương không
Kiểm tra công nợ nhân viên tồn đọng lâu
Khoản tạm ứng này lớn thì rủi ro là cty sẽ bị loại cp lãi vay
Hàng Tồn Kho
Đối chiếu số dư trên BCĐPS và NXT có khớp không, nếu lệch-> nhập liệu sai
Nhìn tổng hợp ntx xem thử có mặt hàng nào bị âm kho?
-> hàng mình bán rồi mà hóa đơn đầu vào chưa nhập
-> Hướng xử lý là làm bút toán hàng về trước, hóa đơn về sau
(Hạch toán theo biên bản giao hàng)
Hạch toán nhầm mặt hàng
Mình phải biết nên kiểm tra lại
Kiểm tra sổ chi tiết từng mặt hàng
Tránh nhầm mã hàng: tạo mã hàng tên chuẩn, ghi hóa đơn chuẩn
Kiểm tra mặt hàng nào tồn đọng, lâu không phát sinh
->Nếu hàng mua lâu không bán được thì xem xét đã lập dự phòng giảm giá HTK chưa?
-> Xem xét liệu cty có trốn doanh thu không? nếu có phải tư vấn GĐ tại sao hàng này để lâu
Kiểm tra số dư HTK có ảo hay không
Xử lý đối với TH bán hàng mà quên tích vào kiêm phiếu xuất kho, sai giá vốn, sai hàng tồn kho
Nhìn vào nhật ký chung, thường bút toán doanh thu bán hàng thì sẽ có 1 bút toán giá vốn, cái nào thiếu giá vốn thì xem lại bút toán đó ( thiếu tích vào kiêm xuất kho)
Biết rằng mặt hàng này ko tồn trong kho nữa mà ntx vẫn còn thì chứng tỏ đã sai
Tài khoản 242
Đối chiếu bảng phân bổ và số dư trên bảng cân đối số phát sinh
Phân bổ về mặt thời gian có đúng ko, có đủ ko, theo dõi có đầy đủ ko
Hạch toán có đúng ko
KT xem có quên ghi tăng ghi giảm do thanh lý CCDC hay không
Kiểm tra bảng pb 242 xem có những loại nào không phải 242 mà ghi nhận là 242 hay không, cái nào không hợp lý ghi thẳng vào cho phí
giữa các ccdc cùng loại, thời gian phân bổ có giống nhau ko, xem có sự nhất quán không
Xem thử trong quá trình rà soát các tk khác, có cái nào phải hạch tóan 242 mà ngta lại hạch toán vào tk khác