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ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR - Coggle Diagram
ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
ESTÁNDARES DE CRÉDITO Y SELECCIÓN PARA SU OTORGAMIENTO
La selección para el otorgamiento de crédito consiste en la aplicación de técnicas con la
finalidad de determinar qué clientes merecen recibir crédito.
Este proceso implica evaluar la capacidad crediticia del cliente y compararla con los estándares de crédito de la compañía.
La técnica de las cinco “C” del crédito
1. Características del solicitante:
Se refiere al historial del solicitante para cumplir con obligaciones pasadas.
2. Capacidad:
La capacidad del solicitante para reembolsar el crédito solicitado, determinada por medio de un análisis de estados financieros centrado en los flujos de efectivo disponibles para enfrentar las obligaciones de deuda
3. Capital:
La deuda del solicitante en relación con su capital patrimonial.
4. Colateral:
El monto de activos que el solicitante tiene disponible para garantizar el crédito. Cuanto mayor sea el monto de activos disponibles, mayor será la probabilidad de que una compañía recupere sus fondos si el solicitante no cumple con el pago.
5. Condiciones:
Esto es, las condiciones económicas existentes generales y específicas de la industria y cualquier condición peculiar en torno a una transacción específica.
Calificación de crédito
Método de selección para el otorgamiento de crédito usado comúnmente en las solicitudes dé crédito de alto volumen y escaso monto en dólares
Modificación de los estándares de crédito
En ocasiones, la empresa considerará modificar sus estándares de crédito en un esfuerzo por mejorar sus rendimientos y crear más valor para sus propietarios. Si los estándares de crédito se hicieran más estrictos, se esperarían los efectos opuestos.
Contribución adicional de las ventas a las utilidades
, cuando los costos fijos son costos “hundidos” y, por lo tanto, un cambio en el nivel de ventas no los afecta, el único costo relevante para un cambio en las ventas son los costos variables.
Costo de la inversión marginal en las cuentas por cobrar
. Para determinar el costo de la inversión marginal en las cuentas por cobrar, se debe calcular la diferencia entre el costo de mantener las cuentas por cobrar bajo los dos estándares de crédito
Costo de deudas incobrables marginales
. El costo de deudas incobrables marginales se calcula obteniendo la diferencia entre los niveles de deudas incobrables antes y después de la relajación propuesta de los estándares de crédito.
Administración del crédito internacional
Para una divisa importante como el yen japonés, el exportador puede protegerse contra este riesgo usando los mercados de divisas a futuro, a plazo (forward) y de opciones
Si el exportador está vendiendo a un cliente de un país en desarrollo (donde se vende el 40% de las exportaciones estadounidenses), probablemente no exista un instrumento eficaz disponible para protegerse contra los riesgos del tipo de cambio.
El periodo promedio de cobro consta de dos partes. La primera es el tiempo que transcurre desde la venta hasta que el cliente envía el pago por correo. La segunda parte es el tiempo que transcurre desde que el cliente envía el pago hasta que la empresa recibe los fondos correspondientes en su cuenta bancaria.
El objetivo de la administración de las cuentas por cobrar es cobrarlas tan rápido como sea posible, sin perder ventas debido a técnicas de cobranza muy agresivas
. El logro de esta meta comprende tres temas:
1
. estándares de crédito y selección para su
otorgamiento,
2
. términos de crédito y
3.
supervisión de crédito.
TÉRMINOS DE CRÉDITO
Los términos de crédito son las condiciones de venta para clientes a quienes la empresa otorga un crédito. Los términos de 30 netos significan que el cliente tiene 30 días desde del inicio del periodo de crédito (comúnmente fin de mes o fecha de factura) para pagar el costo total de la factura.
Descuento por pago de contado
Incluir un descuento por pago de contado en los términos de crédito es una manera común de acelerar los pagos sin ejercer presión sobre los clientes.
Periodo del descuento por pago de contado
Número de días después del inicio del periodo de crédito durante los cuales está disponible el descuento por pago de contado.
Periodo de crédito
Número de días después de inicio de la vigencia del crédito hasta el cumplimiento del pago total de la cuenta.
SUPERVISIÓN DE CRÉDITO
Revisión continua de las cuentas por cobrar de una empresa para determinar si los clientes están pagando de acuerdo con los términos de crédito establecidos.
Periodo promedio de cobro
El periodo promedio de cobro es el segundo componente del ciclo de conversión del efectivo, es el número promedio de días que las ventas a crédito están pendientes de pago.
La fórmula para calcular el período promedio de cobro es la siguiente: Periodo promedio de cobro = Cuentas por cobrar/ Ventas diarias promedio
El periodo promedio de cobro tiene dos componentes:
1.
el tiempo que transcurre desde la venta hasta que el cliente envía el pago por correo
2.
el tiempo para recibir, procesar y cobrar el pago una vez que el cliente lo envía.
Determinación de la antigüedad de las cuentas por cobrar
Un calendario de vencimientos clasifica las cuentas por cobrar en grupos según el
momento en que se generaron.
Calendario de vencimientos
es una Técnica de supervisión de crédito que clasifica las cuentas por cobrar en grupos según el momento en que se generaron; indica los porcentajes del saldo total de las cuentas por cobrar que han estado pendientes durante periodos específicos.
El objetivo del calendario de vencimientos es permitir a la compañía detectar los problemas.
Técnicas comunes de cobro
Se emplean varias técnicas de cobro, que van desde el envío de cartas hasta emprender acciones legales. A medida que una cuenta sigue incurriendo en mora, el esfuerzo de cobro se vuelve más personal e intenso
Las técnicas se describen de acuerdo con el orden que se sigue generalmente en el proceso de cobro y son las siguientes:
Cartas:
Después de cierto número de días, la empresa envía una carta formal y cortés, recordando al cliente la cuenta vencida. Si la cuenta no se paga en cierto periodo después de que se envió la carta, se manda una segunda carta en un tono más exigente.
Llamadas telefónicas:
Si las cartas no tienen éxito, se puede realizar una llamada telefónica al cliente para solicitar el pago inmediato. Si este tiene una excusa razonable, es posible efectuar arreglos para extender el periodo de pago. Se puede recurrir a una llamada por parte del abogado del vendedor.
Visitas personales:
Esta técnica es más común a nivel de crédito de consumo, pero también la emplean eficazmente los proveedores industriales
Agencias de cobro:
La compañía remite las cuentas incobrables a una agencia de cobro o a un abogado de cobranzas
Acción legal:
La acción legal es el paso más severo y una alternativa para una agencia de cobro. La acción legal directa no solo es costosa, sino que puede llevar al deudor a la quiebra sin que esto garantice la recepción final del monto vencido.