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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO. (NIC 7)., nic7 img - Coggle Diagram
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
(NIC 7).
La información que se brinda acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como necesidades de liquidez que esta tiene. para que de esta manera los usuarios timen las mejores decisiones.
BENEFICIOS DE LA INFORMACION SOBRE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
Los estados de flujos de efectivos son presentados junto a los demás estados financieros , este en particular suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios que existen en los activos netos de una entidad, su estructura financiera y la capacidad para efectuar los importes y las fechas de los flujos de efectivo, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y las oportunidades.
DEFINICIOS Y TERMINOS QUE SE UTILIZAN EN ESTA NORMA:
Efectivo y equivalente de efectivo
EFECTIVO: comprende tanto caja como los depósitos bancarios a la vista.
EQUVALENTES AL EFECTIVO: son la inversiones a corto plazo de gran liquidez, estos son fácilmente convertibles en importes determinados a efectivo. su riesgo es poco significativo de cambios al efectivo.
PRESENTACION DE UN ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
Informan acerca de los flujos de activo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversiones y de financiación.
Actividades de operación.
Actividades de inversión.
Actividades de financiacion.
INFORMACION SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION.
La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo usando uno de los siguientes métodos.
Método directo
Método indirecto
INFORMACION SOBRE LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION Y FINANCIACION.
La entidad debe informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos brutos procedentes de
actividades de inversión y financiación, excepto por lo que se refiere a los flujos de efectivo
INFORMACION SOBRE FLUJOS DE EFCTIVO EN TERMINOS NETOS.
Los flujos de efectivo que proceden de los siguientes tipos de actividades de operación, de inversión y de financiación, pueden presentarse en términos netos.
Cobros y pagos por cuentas de clientes
Cobros y pagos procedentes de partidas en las que la rotación es elevada, los importes grandes y el vencimiento próximo.
FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA.
Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional de la
entidad aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas en la fecha en que se produjo cada flujo en cuestión.
INTERESES Y DIVIDENDOS.
Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados, como a los dividendos percibidos y
satisfechos, deben ser revelados por separado.
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS.
Los flujos de efectivo procedentes de pagos relacionados con el impuesto a las ganancias deben revelarse por separado, y
deben ser clasificados como flujos de efectivo procedentes de actividades de operación, a menos que puedan ser específicamente asociados con actividades de inversión o de financiación.
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADOS Y NEGOCIOS CONJUNTOS.
CAMBIOS EN LAS PARTICIPACIONES DE PROPIEDAD EN SUBSIDIARIAS Y OTROS NEGOCIOS.
Los flujos de efectivo agregados procedentes de la obtención o pérdida del control de subsidiarias u otros negocios
deberán presentarse por separado, y clasificarse como actividades de inversión.
TRANSACCIONES NO MONETARIAS.
Las transacciones de inversión o financiación, que no han requerido el uso de efectivo o equivalentes al efectivo, se
excluirán del estado de flujos de efectivo
COMPONENTES DE LA PARTIDA EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.
Una entidad revelará los componentes del efectivo y equivalentes al efectivo, y presentará una conciliación de los
importes de su estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes sobre las que se informa en el estado de situación financiera.
OTRA INFORMACION A REVELAR.
La entidad debe revelar en sus estados financieros, acompañado de un comentario por parte de la gerencia, cualquier
importe significativo de sus saldos de efectivo y equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser utilizado por ella misma o por el grupo al que pertenece.
