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NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD (NICC) - Coggle Diagram
NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD
(NICC)
Alcance
Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.
Establecen normas y lineamientos adicionales sobre las responsabilidades del personal de las firmas, respecto a los procedimientos de control de calidad para tipos específicos de trabajos.
Objetivo
El objetivo de la firma es establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que
a) La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos legales
y regulatorios aplicables; y
b) Los informes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las
circunstancias.
Definiciones
Monitoreo
Firma miembro de una red
Entidad que cotiza en bolsa
Red
Inspección.
Socio
Firma
Personal.
Equipo del trabajo.
Normas profesionales
Revisor de control de calidad del trabajo
Seguridad razonable
Revisión de control de calidad del trabajo
Requisitos éticos relevantes
Socio responsable del trabajo.
Personal profesional asistente (staff)
Documentación del trabajo
Personal profesional asistente (staff)
Fecha del informe.
Documentación del sistema de control de calidad
Retención de la documentación por un periodo de tiempo suficiente.
Documentación de las quejas y controversias, y las respuestas a éstos
Documentación apropiada para proporcionar evidencia de la operación de cada elemento de su sistema de control de calidad
Requerimientos
Responsabilidades de los líderes sobre la calidad dentro de la firma
La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para promover una cultura interna que reconozca que la calidad es esencial en el desempeño de los trabajos
Experiencia y capacidad suficiente
Aplicación y cumplimiento de requerimientos relevantes
cumplir con cada requisito de esta NICC a menos de que, en las circunstancias de la firma, el requerimiento no sea relevante a los servicios prestados respecto de auditorías y revisiones de estados financieros, y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados
La aplicación apropiada de los requerimientos brinde una base suficiente para el logro del objetivo.
Obtener un entendimiento completo del texto de la NICC
Elementos de un sistema de control de calidad
La firma deberá establecer y mantener un sistema de control de calidad que incluya políticas y procedimientos
La firma deberá documentar sus políticas y procedimientos, y comunicarlos al personal de la firma.
Requisitos éticos relevantes
Seguridad razonable de que la firma y su personal cumplen con los requisitos éticos
relevantes
Independencia
Seguridad razonable de que ésta, su personal y, cuando sea aplicable, otros sujetos a los
requisitos de independencia
Seguridad razonable de que le serán notificados los incumplimientos de los
requisitos de independencia
La firma deberá obtener confirmación escrita del cumplimiento de
sus políticas y procedimientos sobre independencia
Aceptación y retención de clientes y de trabajos específicos
Políticas y procedimientos para la aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y de trabajos específico
Recursos humanos - Asignación de equipos de trabajo
Desempeño del trabajo - Consultas
Revisión de control de calidad del trabajo - Documentación de la revisión del control de la calidad del trabajo
Diferencias de opinión - Retención de la documentación del trabajo
Monitoreo - Evaluación, comunicación y solución de deficiencias identificadas
Quejas y controversias
Guía de aplicación
A73 - A75
Documentación del sistema de control de calidad
A1 -A3
Aplicación y cumplimiento de requerimientos relevantes
A64 - A72
Monitoreo
A7 - A17
Requisitos éticos relevantes
A32 - A63
Desempeño del trabajo
A4 - A6
Responsabilidades de los líderes sobre la calidad dentro de la firma
A24 - A31
Recursos humanos
A18 - A23
Aceptación y retención de clientes y de trabajos específicos
Presenta:
Yarley Herrera
Referencias
:
La California Consumer Privacy Act. (2009). NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD. CONTROL DE CALIDAD PARA FIRMAS QUE DESEMPEÑAN AUDITORÍAS Y REVISIONES DE ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS TRABAJOS PARA ATESTIGUAR , Disponible en:
http://ccpa.or.cr/wp-content/themes/maximus/pdf/fiscalia/NICC_1.pdf
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