Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Kiến thức buổi 25+26_ Lành Phạm - Coggle Diagram
Kiến thức buổi 25+26_ Lành Phạm
Phương châm học
Làm cái gì cũng phải duy trì lâu dài
Có mối quan hệ giữa học trực tiếp và không xem trực tiếp: cần duy trì học trực tiếp để tương tác hiệu quả hơn
Khi tương tác với thầy thường xuyên sẽ ảnh hưởng những quan niệm tốt, ý tưởng tốt, suy nghĩ tốt của thầy.
Hãy sống cho hiện tại, 360 ngày tập làm những điều tử tế, bổ ích: đọc được 10 trang sách, học khóa Chiến binh
Khi làm cvc kế toán từ A-Z thì phải làm đc các bước
B1/ xác định LNKTTT / kết quả kinh doanh
về mặt nhập liệu kế toán đều phải làm đầy đủ, đầy đủ chứng từ kèm theo mỗi bút toán, nhập hóa đơn đầu vào – sắp xếp hóa đơn trả lới 5 câu hỏi
tương ứng vào mỗi định khoản cần vào đúng phân hệ để nhập liệu
Mẹo nhập liệu: chức năng nhân bản chứng từ tương tự (chuột phải/nhân bản),
tạo TK cấp 2 VD: 1541, 1542,1543,…-> vào hệ thống TK/danh mục/tài khoản/thêm.
Nếu như dùng misa và TT200 thì 242 thì chọn 2421: ngắn hạn, 2422: dài hạn => những cái gì phân bổ >12 tháng thì chọn 2422
. PM misa có chức năng kiểm soát vc nhập trùng hóa đơn=> hệ thống/ tùy chọn/ tích vào thông báo nhập trùng hóa đơn
Trong Misa có chức năng hạn chế TK khi nhập chứng từ=> bỏ tick
In chứng từ: hàng quý in 1 lần, trước khi in đánh lại stt chứng từ liên tiếp tăng dần theo thời gian, vì nhiều lúc nhập chứng từ k liên tiếp=> chọn đánh lại stt chứng từ, chọn in theo lô, in hàng loạt. Nếu làm kt cho nhiều cty thì nên kết xuất ra file excel và đối tên lại => replace all)
áp dụng check list công việc
B2/ Xác định CP không hợp lý hợp lệ
Bám sát TT26 (hợp nhất) và TT96 thuế TNDN
Nộp thuyết minh BCTC, nếu sai nộp lại thì tích nộp bổ sung (dù đến hạn hay chưa đến hạn)
Có 2 dạng tính xuôi và tính ngược Thuế TNDN
Lưu ý: Thu nhập chịu thuế khác TN tính thuế
Nhiều lúc trong đề thi có tổng CP rồi nhưng trong đó có những CP k hợp lý hợp lệ => CP hợp lý hợp lệ = Tổng CP – CP k hợp lệ
Nếu cty mình có TN ở nước ngoài thì phần nộp ở nước ngoài đc trừ nhưng k vượt quá phần thuế tính theo luật VN (theo luật tránh đánh trùng thuế)
Kiến thức thực tiễn
Mở long phải biết mở lời, không làm hôm nay thì ngày mai phải làm.
Tài năng có được sự giúp đỡ mới dễ thành công => mở lời để đc thành công
Đọc TT200 để biết nhiều về kế toán
Học nhiều mục tiêu, học k chỉ để thi cử: hokc có định hướng rõ ràng
Nghe video mọi lúc mọi nơi, đắm mình trong ngôn ngữ kế toán.
Liên quan đến TT bên lĩnh vực ngân hàng
Lãi suất cơ bản là áp dụng đối với trường hợp vay của người hoặc đơn vị nào đó k phải tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh doanh
Khống chế 150% lãi suất cơ bản là khi vay trong TH vay cá nhân
Vay tổ chúc không bị khống chế 150% lãi suất cơ bản nhà nước quy định
CP khác
theo CMKT: chuẩn bị mặt bằng để thi công, vốn hóa được cho vào 241
TT200: cứ CP tháo dỡ nhà cửa thì cho vào CP khác
Phạt vi phạm hành chính => ghi nhận CP khác
Giá trị của hàng hóa bị hết hạn sử dụng tiêu hủy => không ghi nhận CP khác ( cái này thuộc giá vốn)
Thanh lý thiết bị
TN khác > CP khác nên hạch toán vào TN khác
TN khác < CP khác nên hạch toán vào CP khác
Thuế GTGT không được trừ của HH, HV mua hàng trong kỳ - hạch toán vào giá mua của HHDV, không ghi nhận CP khác.
Chú trọng thuế TNDN có 2 loại là:
1/ Thuế TNDN hiện hành
2/ Thuế TNDN hoãn lại
thực chất kế toán rất ít dùng hoãn lại. VD: thực chất kế toán mình hay làm theo thông tư của thuế, nên sự chênh lệch giữa kế toán và thuế chênh lệch rất ít, vì thế kế toán thường làm theo chuẩn mực kế toán, nếu chuẩn mực kế toán có sự sai khác với thuế tạo nên 1 khoản thuế TNDN hoãn lại phải nộp hoặc nợ
nếu có chênh lệch mà mình k tính hoãn lại theo qdinh thuế thì chênh lệch sẽ bị loại trừ
Bình thường các loại thuế khác truy thu thì sẽ cho vào 811 loại CP, 811 làm giảm LNTT, nếu cho vào 821 thì k cho vào B4 nữa.
Nếu thuế về kiểm tra loại hóa đơn thì mình vẫn giữ nguyên BCTC, chỉ hạch toán điều chỉnh số thuế truy thu theo QĐ ktra thuế thôi
Giả sử năm 2019 DN kê khai sót DT, thuế về kiểm tra thì nên điều chỉnh lại doanh thu trên BCTC