Coggle requires JavaScript to display documents.
Xác định mục tiêu rõ ràng. (Nên định lượng được càng tốt)
Luôn tương tác, ko nên nói những lời tiêu cực
Hoàn thành hơn hoàn hảo. (Tác phong rất quan trọng, giỏi bắt chước sẽ thành công)
Không vượt mặt quan thầy. (Là nhân viên, nên tỏ ra thông minh hơn với đồng nghiệp, nhưng đừng tỏ vẻ vượt mặt cấp trên. Nhân viên giỏi thì xếp khó chèn ép. Làm nhân viên phải thực sự vượt trội, phải biết đòi hỏi quền lợi.
Phải biết xây dựng cộng đồng và cuốn hút người vào. (Group rất quan trọng là nơi tạo thương hiệu cá nhân, Fanpage là 1 bể lớn, là nơi để chạy quảng cáo. Chạy quảng cáo phải đúng đối tượng: Chủ doanh nghiệp, kế toán)
“ Cùng lắm thì ….”
Đủ lượng đổi chất (là 1 câu rất hay, Học phải đủ lượng, đủ thời gian, nhập tâm bài vở)
Luôn luôn đặt sự tò mò cho người khác, là 1 ẩn số, thoát ẩn thoát hiện, không phải lúc nào cũng chơi bài ngửa.
Xây dựng thương hiệu bản thân, biết nhiều để tư vấn và tạo thương hiệu
Marketing âm thầm (đừng lộ liễu, giả vờ thông minh, tự tin chém gió)
Check list công việc nên làm file excel
Dịch vụ kế toán quan trọng nhất là rà soát
Cho giám đốc mượn tiền ko thu lại sẽ có rủi ro thuế ấn định lãi cho vay theo lãi suất thị trường. => Tăng lợi nhuận, tăng thuế TNDN phải nộp
Check lại số dư tiền mặt có lớn quá không. Trường hợp tiền mặt tồn ảo quá lớn nếu phát sinh chi phí lãi vay thì chi phí lãi vay bị loại trừ.
Rà soát số dư tiền mặt có bị âm hay không, âm là vô lý, tìm lý do tại sao âm, nếu âm thì mượn không lãi của giám đốc. Nợ 1111/ có 3388. Mượn tiền giám đốc không có rủi ro về thuế. Về giao dịch liên kết tích chọn vào mục đầu tiên giao dịch liên kết.
Nếu có ngoại tệ xem lại đánh giá tỷ giá ngoại tệ cuối năm
Tài khoàn ngân hàng đã đăng ký hay chưa
Theo luật DN mới, không phải làm phụ lục II về tài khoàn ngân hàng, hỏi lại cơ quan quản lý thuế xem có gửi mẫu 08 không
Số dư tiền gửi ngân hàng có khớp với sổ phụ ngân hàng hay không
Thu nhập sao kê ngân hàng thường xuyên, kiểm tra để tránh trường hợp khách hàng đã thanh toán mà chưa xuất hóa đơn
Mẹo phát hiện hóa đơn trên 20tr thanh toán = tiền mặt: Xem TK 133 có bút toán nào gần 2tr trở lên chi bằng tiền mặt. (Nợ 133/ có 111)
Xem trên bảng Cân đối phát sinh xem đã thực hiện bù trừ thuế GTGT đầu vào với đầu ra hay chưa ?
VAT đùng chung phân bổ hàng tháng, quý phân bổ tạm tính. Cuối năm phân biir lại theo năm nếu có chênh lệch phải điều chỉnh trên chỉ tiêu 37 hoặc 38
Thường kiểm toán kiểm tra sẽ kiểm tra điều kiện khấu trừ ở tài khoản khác
Về mặt thuế: Kiểm tra công ty mình có mặt hàng hoặc dịch vụ nào không chịu thuế hay không. Nếu có hoạt động không chịu thuế thì xem đầu vào của mình phục vụ cho hoạt động nào. Nếu phục vụ cho HĐ không chịu thuế thì đầu đó không dk khấu trừ, dùng cho HĐ chịu thuế thì dk khấu trừ hết, VAT dùng chung thì phải phân bổ
Xem công ty có mua xe ô tô chở người dưới 9 chỗ ngồi trên 1.6 tỷ không (phần vượt sẽ không được khấu trừ)
Đối với thế GTGT đầu vào luôn luôn đối chiếu tờ khai thuế với phát sinh nợ TK 133
Xem công ty có dự án đầu tư nào hay không ? có kê khai vào đúng mẫu 02 chưa, việc kê khai có đủ điều kiện hoàn thuế hay không ?
1388 thưởng tiềm ẩn rủi ro về thuế
Nếu thấy công nợ chung chung thì tìm hiểu bản chất và đánh giá xem có hợp lý không
Đây là tài khoản theo dõi các khoản phải thu nó giống như một đống rác. VD: cho mượn tiền, hàng hóa thiếu chờ xử lý, ….
Kết xuất ra tổng hợp công nợ nhân viên, đối chiếu với với THCN nhân viên xem có khớp nhau không
Thường tạm ứng họ sẽ hoàn nhanh, không tồn đọng lâu, kiểm tra xem có đối tượng nợ tồn đọng lâu hay không, họ còn làm việc tại công ty mình nữa hay không
THường là tạm ứng đi công tác, mua vật tư
Phải thu nhân viên, theo dõi khoản tiền mà công ty tạm ứng cho NLĐ, nhân viên
Thực hiện công tác đôn đốc tạm ứng, có người mượn tiền công ty không trả, mình ghi nhận và báo lại cho cấp trên, đề xuất phương án cho lần sau
Số dư tạm ứng tồn lớn lãi vay vẫn bị loại trừ (thường công ty xây dựng hay gặp rủi ro này vì không có chứng từ nên kế toán không ghi nhận hạch toán)
Hàng mua về để bán nhưng chưa có hóa đơn, trường hợp này xử lý nhập liệu hàng về trước hóa đơn về sau
Âm kho cũng có thể do hạch toán nhầm mặt hàng, nhầm mã hàng
Một TH âm kho nữa có thể là do công ty bán hóa đơn. (Nội bộ biết có mua bán hóa đơn hay không). Hoạt động mua bán hóa đơn là hành vi vi phạm pháp luật
Kiểm tra sổ chi tiết xuất hàng xem bị âm kho ngày nào => Kiểm tra lại ngày nhầm đó xem lỗi ở đâu nhầm thì mình sửa lại cho đúng
Thường mua hàng về để bán, hàng bán rồi nhưng hàng mua về hóa đơn chưa về
Kiểm tra xem có mặt hàng nào tồn đọng lâu không phát sinh bằng cách nhìn bảng TH NXT từ đầu năm tới cuối năm. Trong thực tế tồn đọng lâu do hàng lỗi thời
Nhìn trên bảng TH NXT kiểm tra HTK xem có mặt hàng nào bị âm hay không => âm là sai – phải xem âm kho vì lý do gì.
Kiểm tra xem việc trốn thuế có để lại dấu vết hay không Trốn doanh thu thì không lấy hóa đơn
Hàng tồn kho có Bảng TH NXT
Làm bảng đối chiếu số liệu trên TH NXT và bảng CĐPS có khớp nhau hay không => phải khớp nhau. Nếu ko khớp thường do nhập sai.
Kiểm tra HTK có tồn ảo hay không, bán hàng không xuất hóa đơn cho khách lẻ Huỷ hàng không phải là phương án an toàn 100% Hàng tồn kho ảo có rủi ro và mang tính chất thương lượng
Kiểm tra xem khi kế toán bán hàng hóa quên tích vào kiêm phiếu xuất kho dẫn đến sai giá vốn, sai hàng tồn kho. Lỗi này có khả năng xảy ra. Đây là một lỗi sai trọng yếu
Cách kiểm tra lỗi trên nhìn trên Nhật ký chung DT bán hàng có bút toán giá vốn, cái nào thiếu tức là nhầm. Cái này kiểm toán ít để ý
Kiểm toán sẽ kiểm tra rà soát chứng từ mua hàng Nợ 152, 156
Nếu là hàng hóa thì mình trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Nếu là nguyên vật liệu mua về để sản xuất thì có dựa vào giá thị trường để trích lập dự phòng hay không ? Câu trả lời là không. Mà người ta dựa trên giá bán của sản phẩm so với giá thành của sp có bị lỗ hay không ? NVL thường ít khi phải trích lập dự phòng
Nếu có hành vi gian lận thuế thì nó sẽ ở phần HTK. Kế toán dễ hay khó cũng nằm ở phần HTK
Trong quá trình rà soát các TK khác xen thử có cái nào hạch toán vào 242 mà người ta hạch toán vào tài khoản khác
Chi phí mua bảo hiểm cho TSCĐ một năm đưa thẳng vào chi phí là không hợp lý nên đưa vào TK 242 phân bổ 12 tháng
Kiểm toán họ sẽ kiểm tra hóa đơn chứng từ đầu vào nữa, họ kiểm tra chọn mẫu, không kiểm tra 100%
Trường hợp thuê kho sản xuất chưa có hóa đơn. Trích trước tiền thuê kho đưa vào chi phí. Nợ 154/ có 335
Chi phí sửa chữa lớn có ok hay không Xem các CCDC cùng loại thời gian phân bổ có giống nhau hay không. Phải có sự nhất quán trong thời gian phân bổ của các loại cùng loạ
Tiền thuê đất không được hạch toán 213 mà hạch toán 242
1. Đối chiếu đô dư trên bảng tổng hợp Phân bổ CCDC với CĐPS có khớp nhau không. Chênh lệch thường do mình quên ghi tăng hoặc ghi giảm khi thanh lý Phân bổ về mặt thời gian có đúng hay không 2. Mở bảng phân bổ 242 từ 1/1 đến 31/12 xem trong danh sách có cái nào cảm giác không ko phải là 242 mà ghi nhận chi phí luôn thì note lại 3. Nhìn trên bảng phân bổ xem thử thời gian phân bổ có hợp lý hay không có cái nào vượt quá 3 năm hay không
Giả sử cty thuê VP. Cty sửa chữa chi phí ốp tường, lát gạch và set up lại chi phí lên đến 300 trđ => hạch toán 242 không hạch toán 211 TSCĐ mang tính chất hoạt động độc lập, riêng rẽ
Nhiệm vụ của 242 là phân bổ chi phí trả trước, Công cụ dụng cụ
Tiền điện, tiền điện thoại thường hóa đơn về sau thì cuối tháng trích trước chi phí