Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Kiểm tra rà soát - Coggle Diagram
Kiểm tra rà soát
-
Hàng tồn kho
Đối chiếu bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp NXT kho có khớp số dư không?
- Lệch do cách nhập liệu sai
Nhìn trên bảng tồng hợp NXT xem có mặt hàng nào bị âm kho hay không?
- Mua hàng về nhưng hóa đơn chưa về mà đã bán hàng rồi, thì nhập liệu bút toán hàng về trước, hóa đơn về sau, và phải có biên bản nhận hàng
- Công ty bán hóa đơn : Không có mặt hàng nhưng vẫn xuất hóa đơn ( tội mua bán hóa đơn)
- Hạch toán nhầm mặt hàng, tức là bán hàng A nhưng ghi nhầm sang hàng B
-
Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Phải xem giá bán của hàng tồn kho liệu có thấp hơn giá vốn hàng tồn kho không để trích lập cho đúng
Xem việc chạy giá vốn hàng xuất kho trong tháng đã chạy chưa ( khi phát sinh doanh thu thì sẽ phát sinh chi phí) nhiều khi kế toán quên không tích chọn phiếu xuất kho nên hàng tồn kho xuất sẽ có giá trị 0, xem trên nhật ký chung để biết phiếu nào giá vốn bằng 0 để tick chọn lại, và chạy lại giá vốn
Tài khoản 242
-
Kiểm tra từ 01/01 đến 31/12 xem khoản
- chi phí nào là tài sản cố định( giá trị trên 30tr) mà nằm ở bảng này phải điều chỉnh lại sang tài sản cố định
- Khoản chi phí nào là chi phí trong kỳ nhưng lại hạch toán vào 242
Xem lại thời gian phân bổ cho tài khaorn 242 chỉ max là 3 năm ( 36 tháng), nếu nhiều hơn thì xem lại chi phí đó đúng là chi phí của 242 hay không, hoặc điều chỉnh về mức max 36 tháng
Các loại công cụ dụng cụ cùng loại xem thời gian phân bổ có khác nhau không? việc khác nhau khi cùng 1 loại, và phân bổ cho cùng 1 bộ phận là vô lý
Kiểm tra hóa đơn đầu vào để xác định chính xác đặt vào 242 hay 211
- Tiền thuê đất, thuê nhà ở, thuê văn phòng thì hạch toán vào 242
- Thuê nhà ở, văn phòng có sửa chữa lại văn phòng cũng sẽ cho vào 242 do không hình thành tài sản cố định
- Thuê đất để xây nhà thì nhà đó là cho vào 211 không phải 242
Tài khoản 141 : Tạm Ứng
1.Kết xuất tổng hợp công nợ nhân viên, xuất trong kỳ 01/1 đến 31/12, phải đối chiếu số dư bảng tổng hợp công nợ nhân viên và số dư 141 có khớp không
- Kiểm tra danh sách tạm ứng ở tài khoản 141 so với bảng lương xem có bị lệch không? ai có danh sách ở 141 mà không có ở 334 không?
- Xem công nợ tạm ứng của nhân viên phải hoàn lại, nếu khoản nào bị công nợ lâu thì phải xem lại tại sao bị đồn đọng lâu vậy? có thể họ đã hoàn rồi, nhưng kế toán quên, hoặc họ đã quên không hoàn chứng từ
- Nếu 141 mà lớn quá sẽ bị áp chi phí lãi vay
-
Tiền mặt
Tiền mặt có bị âm
- Nên mượn tiền giám đốc: Không lãi ( Không rủi ro về thuế)
Nợ 111/ Có 1388
- Muốn không có hiện tượng bị âm thì thỉnh thoảng rút tiền gửi ngân hàng
Tiền mặt lớn
- Cho mượn tiền không thu lãi( có rủi ro về thuế), lúc đó thuế sẽ ấn định lãi cho vay
Số dư tiền mặt lớn quá,nếu có chi phí lãi vay, thì chi phí lãi vay sẽ bị loại trừ
Tiền gửi ngân hàng
-
-
-
Cần check thường xuyên sao kê ngân hàng để biết khách hàng nào đã chuyển tiền qua ngân hàng mà quên không xuất hóa đơn
-