Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Nguyễn Mai Nội dung buổi học 27 + 28 - Coggle Diagram
Nguyễn Mai
Nội dung buổi học 27 + 28
:fire: Những câu nói giữ lửa cho bản thân :fire:
Khi thay quan điểm sồng thì cuộc sống của bạn sẽ thay đổi: mọi suy nghĩ, hành động của bản thân đều phụ thuộc vào quan điểm sống, nếu cứ giữ mãi quan điểm sống tiêu cực, đi ngược lại với sự phát triển của xh thì cs sẽ luôn là sự bế tắc.
Rào cản lớn nhất của mỗi người đe thành công là quyết định làm hay không làm. Sẽ luôn phải đánh đổi một thứ gì đó trong quyết định này, vấn đề là mình có sẵn sàng đánh đổi hay không.
Giả lâu thành thật. Mọi thứ khi mình làm đi làm lại nhiều lần dù ban đầu ý định chỉ là giả nhưng sau đó nó sẽ thành 1 thói quen, 1 sự gần gũi. Mà sức mạnh của thói quen cực kỳ to lớn nó có thể tạo ra 1 quan điểm sống của 1 người. Vì thế hãy giả làm theo những thứ tích cực, dần dần bản thân sẽ trở lên hạnh phúc.
Luôn tỏ ra minh thông minh, tự tin thể hiên bản thân mình
Hãy tập và học cách yêu bản thân nhiều hơn. Luôn giư tinh thần lạc quan.
5.Hoàn thành hơn hoàn hảo. Vốn nhiên trên đời này ko có gì hoàn hảo cả nên đừng bao h đợi mọi thứ hoàn hảo rồi mới làm, hãy làm ngay cả khi điều kiện ko thuận lợi, miễn là mình có làm thì mới có thành quả, còn chỉ đợi thì chẳng bao h nhìn thấy thành công.
Học tập tích luỹ tri thức thật nhiều, kể cả những thứ mình ko làm đến. Nhiều kiến thức để có thể tư vấn, chia sẻ giải đáp mọi câu hỏi của người khác, có vậy mình mới có được sự nể trọng.
Thông minh đúng chỗ, ngu ngơ đúng người. Làm việc trong môi trường cạnh tranh thì phải xác định được đối thủ của mình là ai và ai là người mình phải luôn giữ chừng mực.
Đủ lượng đổi chất. Marketing âm thầm, Xây dựng cộng đồng và trở thành ngôi sao của cộng đông
Kiến thức chuyên môn và kỹ năng mềm đều rất quan trọng, kiến thức vững để tự tin giải quyết công việc tránh sai sót gây tổn thất thiệt hại cho công ty. Kỹ năng mềm tốt để có thể đối nhân xử thế khéo léo tạo ra sự yêu quý tin tưởng với mn
Cuối cùng, là phụ nữ thì phải độc lập tài chính, phải xây dựng cái riêng của bản thân, yêu thương tôn trọng bản thân mình
:question:Thủ tục rà soát, kiểm tra số liệu
Khi bàn giao số liệu (P1)
:money_with_wings: TIỀN GỬI
Số dư TKNH đã khớp giữa sổ phụ ngân hàng và sổ chi tiết TK hay chưa?
Nếu có ngoại tệ thì công tác đánh giá tỷ giá ngoại tệ đã ổn chưa?
Công ty đã đăng ký TKNH với sở kế hoạch hay chưa? Từ 1/5/21 không cần nộp phụ lục II-01 lên sở kế hoạch đầu tư nữa, nên để chắc chắn hỏi cơ quan thuế địa phương về thủ tục
=>> Thu nhập sao kê ngân hàng kịp thời hàng tháng, hàng quý tránh trường hợp khách hàng thanh toán CK mà DN không xuất hóa đơn. Tránh phạt thuế truy thu, lãi chậm nộp và phạt hạch toán không đúng thời điểm
:love_letter: THUẾ GTGT ĐẦU VÀO
Đối chiếu tờ khai thuế GTGT đầu vào với số phát sinh bên nợ tài khoản 1331 hàng quý, tháng
DN đang kê khai theo tháng hay theo quý
:checkered_flag: DN có hoạt động bán hàng hoặc dịch vụ không chịu thuế hay không? Nếu có thì xem đầu vào của mình phục vụ cho hoạt động nào?
Nếu phục vụ cho hoạt động miễn thuế thì thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ
Nếu phục vụ cho hđ chịu thuế thì thuế GTGT được khấu trừ
Nếu VAT dùng chung cho cả 2 hoạt động thì cần phân bổ theo doanh thu
:pencil2: Các chi phí chung hàng tháng, quý sẽ được phân bổ tạm tính theo tỷ lệ doanh thu, cuối năm phải phân bổ lại theo tỷ lệ năm. Nếu có sự thay đổi sẽ điều chỉnh vào chỉ tiêu [37]; [38]
:question: Có hóa đơn nào trên 20 trđ mà DN thanh toán bằng tiền mặt hay không?
Dựa vào số thuế GTGT: Nợ 1331/ Có 111: trên tờ khai lớn hơn 2trđ
:question: Đã thực hiện bút toán bù trừ thuế GTGT đầu ra và đầu vào hay chưa?
DN đang có dự án đầu tư nào hay không? Việc kê khai GTGT cho dự án đầu tư đã đúng quy định hay chưa? (kê khai vào mẫu 02)
DN đã làm hồ sơ hoàn thuế hay chưa, vì VAT đầu vào sẽ không được hoàn thuế khi dự án đi vào hoạt động. Tuy số thuế ko mất đi mà sẽ được khấu trừ vào các kỳ sau, nhưng DN sẽ mất đi lợi ích rất lớn về dòng tiền
:moneybag: TIỀN MẶT
Số dư tiền mặt có lớn quá không, có tồn ảo không?
:warning:Nếu cho giám đốc vay bằng tiền mặt thì sẽ có rủi ro Thuế ấn định lãi suất cho vay
:question: Xem xét DN có lãi vay không? Nếu có phần CP lãi vay này không được trừ khi tính thuế TNDN
:Số dư tiền mặt có bị âm hay không?
:arrow_right_hook: Giải giải quyết: mượn tiền giám đốc : Nợ 111/ có 3388. ( vào danh mục/bật tính năng chi tiết theo đối tượng để theo dõi chi tiết TK 3388)
=> không có rủi ro về thuế
Hoặc rút quỹ tiền mặt từ ngân hàng
Phần đánh giá tỷ giá ngoại tệ đã đúng và hợp lý chưa?
:explode: Phải thu khác
Xem lại toàn bộ công nợ đang treo tại TK 1388 để phòng các rủi ro có thể tồn tại
Tìm hiểu rõ bản chất tạo nên công nợ, đánh giá xem khoản treo công nợ có đúng và hợp lý hay không?
:lock: TẠM ỨNG 141
Kết xuất tổng hợp công nợ nhân viên cả năm, đối chiếu số dư với số dư nợ TK 141 có khớp nhau hay không?
Kiểm tra danh sách công nợ nhân viên với bảng lương xem có ai không có trong bảng lương không?
Đặc trưng của tạm ứng là hoàn rất nhanh, nên nếu có khoản tạm ứng nào tồn đọng lâu chưa hoàn ứng hay không để đôn đốc thu hồi.
Đối tượng nợ tạm ứng có còn làm tại công ty nữa hay không? đề xuất phương án giải quyết và thủ tục cho lần sau
Tồn tạm ứng lớn có rủi ro loại CP lãi vay :fire:
:question:Thủ tục rà soát, kiểm tra số liệu
Khi bàn giao số liệu (P2)
:explode: HÀNG TỒN KHO
Kiểm tra đối chiếu số liệu bảng tổng hợp NXT với cân đối phát sinh có khớp nhau hay không?
Nếu lệch là do mình nhập liệu sai, không vào đúng phân hệ kế toán nhập liệu. Nếu trên Excel có thể do mình chỉ hạch toán trên NKC mà quên sổ NXT nên bị lệch.
Hàng tồn kho có mặt hàng nào bị âm kho hay không?
Do hàng mua về để bán, nhưng lại chưa có hóa đơn đầu vào. =>> Nhập liệu bút toán hàng về trước, hóa đơn về sau dựa vào biên bản giao hàng
Do DN bán hóa đơn, xuất hóa đơn trong khi DN không có đầu vào của hóa đơn này =>> đây là hành vi phạm pháp
Do hạch toán nhầm mặt hàng =>> Tạo mã hàng, ghi hóa đơn phải chuẩn, cần thận khi nhập liệu
:!?: Làm sao để biết sai do lý do nào? =>> Thường thì nội bộ công ty sẽ biết mình có bán hóa đơn hay không? Có xảy ra hàng về trước hóa đơn về sau hay không
Trường hợp sai do hạch toán, mình cần xuất bảng chi tiết theo dõi theo mã hàng, check ngày âm kho của mặt hàng đó, từ đó tim ra nguyên nhân
Có mặt hàng nào tồn lâu không phát sinh ?
Do tồn lâu không bán được =>> có phương án trích lập dự phòng giảm gía hàng tồn kho
Xem xét liệu công ty có trốn doanh thu hay không? , nếu có cần cân nhắc với sếp, nếu không xuất đầu ra thì không lấy hóa đơn đầu vào mang tên cty mình
Số dư hàng tồn kho có quá lớn hay không?
Do mua khống hóa đơn vật tư đầu vào
Do bán hàng thu tiền mặt không xuất hóa đơn
=>> Nếu không xuất hóa đơn đầu ra thì không thể giải quyết được
Muốn hủy hàng thì phải có lý do hợp lý. Tham khảo TT96 về hồ sơ hủy hàng
:warning: Luôn thận trọng khi nhập liệu hàng tồn kho, nhớ tích kiêm phiếu xuất kho kho, nếu quên sẽ dẫn đến sai giá vốn. Và đây là 1 lỗi sai trọng yếu
=>> Cách kiểm tra: trên sổ nhật ký chung, đi kèm bút toán ghi nhận doanh thu luôn có 1 bút toán giá vốn, nếu thiếu chứng tỏ có sai sót
Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Hàng để bán thì sẽ dựa vào giá thị trường
NVL dùng đẻ sản xuất không dựa trên giá thị trường mà dựa trên giá bán của sản phẩm với giá thành có thấp hơn hay không thì cty mới cân nhắc trích lập ( rất ít khi trích lập cho NVL)
:dizzy_face: CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 242
Đối chiếu số liệu giá trị còn lại trên bảng phân bổ CCDC với số liệu số dư TK 242 trên bảng cân đối phát sinh hay không?
Do quên ghi tăng khi mua hoặc quên ghi giảm khi thanh lý
Kiểm tra bảng phân bổ từ 1/1 đến 31/12, xem trong danh sách CCDC có khoản mục nào không thuộc chi phí 242 mà phải đưa thẳng vào CP hoặc thuộc mục TSCĐ hay không? ( VD: Chi phí lãi vay, cp tiếp khách, hay 1 máy photo có nguyên giá 32trđ)
Ngược lại, có khoản chi nào thuộc TK 242 nhưng lại đưa thẳng vào CP?
Thời gian phân bổ của các khoản mục đã hợp lý hay chưa?
Thời gian phân bổ tối đa của CCDC là 3 năm
Có nhất quán trong việc phân bổ các khoản mục hay chưa?
:green_cross: TIỀN THUÊ ĐẤT PHẢI HẠCH TOÁN 242 CHỨ KHÔNG ĐƯA VÀO TK 213
:red_cross: Chi phí sửa chữa văn phòng đưa vào phân bổ 242, khoản này mang tính chất là CP sửa chữa, chứ không phải là 1 TS hoạt động độc lập