Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
*Kiến thức buổi 27+28 Thủ tục rà soát số liệu, Nguyễn Thị Duyên - Coggle…
*Kiến thức buổi 27+28
Thủ tục rà soát số liệu
TK 111: Tiền mặt
1/ số dư tiền mặt có bị âm hay ko?
âm là vô lý, tìm lý do
vốn ít đang mượn tiền giám đốc
N111/C3388
vào danh mục/tài khoản/3388 click chọn đối tượng pai trả NCC
ko có rủi ro gì về thuế, kể cả thuế TNCN vì ko trả thu nhập cho họ, có phát sinh giao dịch liên kết
cty cho giám đốc mượn tiền ko thu lãi
rủi ro về thuế
sẽ ấn định lãi cho vay, và là thu nhập khác (515,711)
lên ngân hàng rút tiền nhập quỹ
2/tiền mặt có lớn quá ko?
tiền mặt tồn ảo
có chi phí lãi vay ko?
chi phí lãi vay có thể loại trừ
3/có ngoại tệ ko?
xem đã đánh giá tỉ giá chưa?
TK112:Tiền gửi ngân hàng
khớp với sao kê, sổ phụ ko
thu nhập sao kê hàng tháng, hàng quý
để phát hiện ra những khoản chưa ghi nhận dthu
xin tài khoản onl để check và hạch toán thường xuyên
tk đã dc đăng ký chưa?
theo luật DN thì ko cần làm phụ lục II nộp cho sở khđt nữa
hỏi lại cơ quan thuế QL
có ngoại tệ ko?
đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm
TK 133:Thuế GTGT đầu vào
đối chiếu tờ khai thuế gtgt đầu vào với tk 133 (hàng tháng/hàng quý)
kiểm tra điều kiện khấu trừ
thường kiểm tra với tk khác
kiểm tra cty có hđ ko chịu thuế hay ko?
bán hàng có loại nào ko chịu thuế ko?
xem đầu vào phục vụ cho hoạt động nào?
nếu phục vụ cho hđ ko chịu thuế
thì đầu vào ko dc khấu trừ
nếu phục vụ cho hđ chịu thuế
thì đầu vào dc khấu trừ toàn bộ
nếu dùng chung cho 2 hđ-->pai phân bổ đầu vào đó dựa vào tỷ lệ dthu ko chịu thuế và phần dthu còn lại:
VAT đầu vào dùng chung cho 2 hđ* dthu ko chịu thuế/tổng dthu= vat ko dc khấu trừ, phần còn lại dc khấu trừ.
phân bổ tạm hàng quý, cuối năm phân bổ lại
điều chỉnh vào chỉ tiêu 37,38 trên tờ khai
xem có N133/C11 khoảng 1.9tr ko?
để check có trên 20tr ko?
kiểm tra trên bảng cân đối ps 133 và 33311 cùng có và mình đã làm bút toán kết chuyển chưa?
cty có mua oto dưới 9 chỗ và vượt 1.6 tỷ ko?
mua cho sếp và DN ko có chức năng vận tải, nhà hàng khách sạn, thì phần vat vượt 1.6 tỷ ko dc khấu trừ.
cty có dự án đầu tư nào ko?
việc kk vat đầu vào đã kk đúng mẫu chưa? (mẫu 02)
đã hoàn thuế hay chưa?
đã đi vào hđ và có dthu thì ko dc hoàn thuế nữa, nhưng vẫn dc khấu trừ, nhưng số tiền lớn nên sẽ bị mất giá trị theo time
TK1388:Phải thu khác
xem lại tổng hợp công nợ 1388
gồm những khoản gì còn treo lại
chi phí chưa ghi nhận
tiềm ẩn rủi ro về kế toán
N1388/C111: Cho mượn tiền-->ấn định lãi vay
công nợ chung chung pai tìm hiểu rõ bản chất nv nào tạo nên số dư này?
TK 141:Tạm ứng
chỉ tạm ứng cho nhân viên(đi công tác, mua vật tư..)
kết xuất ra tổng hợp công nợ nhân viên
01/01-->31/12
đối chiếu số dư trên bảng tổng hợp cong nợ nhân viên với số dư 141 có khớp nhau ko?
kiểm tra xem danh sách công nợ tạm ứng với danh sách trên bảng lương có khớp ko?
thường công nợ tạm ứng họ hoàn nhanh lắm
-->check lại có ai nợ tồn đọng lâu ko?
nhân viên tạm ứng tồn đọng lâu họ còn làm hay ko?
nếu đã nghỉ việc nên báo với sếp,và đề xuất phương án lần sau cho sếp
tồn lớn mà ps chi phí lãi vay thì dễ bị loại trừ
thường trong dn xây dựng
có chi phí chung chi, mà chung chi ko có chứng từ nên kế toán chỉ tạm ứng mà ko hoàn ứng dc, nên số dư 141 cao.
vì số dư tiền mặt lớn đẩy sang số dư tạm ứng
TK Hàng tồn kho
nhìn trên NXT có mặt hàng nào âm kho ko?
lý do
hàng mua về để bán, bán rồi nhưng đầu vào chưa có hóa đơn
nhập liệu bút toán hàng về trước hóa đơn về sau
pai có biên bản giao hàng trước ngày hóa đơn.
ko có mặt hàng này nhưng vẫn xuất cho ng khác-->bán hóa đơn
hạch toán nhầm mặt hàng
xử lý
kiểm tra trên NXT bị âm kho ngày nào?
tìm ra nguyên nhân và xử lý cho đúng thông tin , mã hàng
mặt hàng nào tồn lâu ko ps
lý do
ko bán dc hàng
xem xét trích lập dự phòng giảm giá HTK
tham khảo TT48/2019
trốn dthu
thuế sẽ đặt nghi vấn--> bán hàng ko xuất hđ
giải trính là hàng ko bán dc, nhưng pai trích dự phòng
muốn trốn thì đừng lấy hóa đơn đầu vào
có tồn kho quá lớn ko?ảo
mua khống hóa đơn vật tư
bán hàng ko xuất hđ
làm hs hủy hàng tham khảo tt96
thực hiện chạy tính giá HTK
thử chạy lại, chạy lại lần sau bao giờ cũng đúng, nhưng nên backup dữ liệu cũ ra, rồi đối chiếu lại.
xuất hàng hóa mà quên tick vào kiêm phiếu xuất kho
sai giá vốn, sai HTK
sai trọng yếu
dò trên báo cáo bán hàng, NKC thường bút toán dthu bán hàng thì nó sẽ có 1 bút toán giá vốn, cái nào thiếu thì cái đó có thể chưa tick
hàng hóa đã trích lập dự phòng giảm giá HTK
NVL ko dựa vào giá thị trường để trích lập dự phòng
mà dựa vào giá bán của thành phẩm so với giá thành sp nó có lỗ ko thì mới pai trích lập dự phòng
TK 242: Chi phí trả trước
đối chiếu số liệu bảng tổng hợp phân bổ CCDC với số dư 242 trên bảng CĐPS có khớp nhau ko?
chênh lệch
quên ghi tăng khi mua
giảm khi thanh lý
phân bổ về mặt thời gian có đúng, đủ ko?
bảng phân bổ đã đủ số lượng CCDC chưa?
phân bổ tối đa 3 năm
giữa các loại cùng loại time có giống nhau ko?khác nhau thì nó ko chuẩn lắm
ko có sự nhất quán
mở bảng phân bổ ccdc từ 01/01-->31/12
xem danh sách những cái đang theo dõi mà ko pai 242, mà ghi nhận chi phí lun.
ví dụ như tiền tiếp khách,cp lãi vay
pai đưa thẳng vào chi phí
máy photo 32 tr phải đưa vào TSCĐ khấu hao
chi phí thuê kho sx trả trước 2 năm , nhưng ncc xuất sau mỗi quý, thì hàng tháng mình pai trích trước chi phí
N154/C335(tháng 1)
N154/C335(tháng 2)
N154/C335(tháng 3)
khi nhận hóa đơn
N335/C331
N133/C331
thời gian sửa chữa lớn tối đa 3 năm
Tiền thuê đất
pai hạch toán 242, ko hạch toán 213
sửa chữa lại văn phòng
242 ko đưa 211
vì là chi phí sữa chữa chứ ko pai chi phí hình thành nên tscđ, ko pai hoạt động riêng lẻ độc lập, nó pai gắn liền với cái tòa nhà này nếu ko có cái tòa nhà này sẽ ko dùng dc, mà nhà thì đi thuê.
Nguyễn Thị Duyên