Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

KIẾN THỨC BUỔI 27, 28 - Coggle Diagram

- - - - mượn tiền giám đốc Nợ TK111/ Có TK3388-> không có rủi ro về thuế, nếu tiền mượn vượt 10% tổng tài sản thì phải tick vào giao dịch liên kết nhưng không cần hồ sơ , không có ấn định thuế TNCN
      - Nếu cty cho Giám đốc mượn tiền không thu lãi Nợ TK3388/ có TK111-> rủi ro về thuế -> ấn định lãi cho vay (cho vay lãi suất thấp (ko lãi suất) hơn lãi thị trường nên ấn định -> thu nhập khác 711, tăng lợi nhuận, tăng thuế TNDN phải nộp)
      - Nếu muốn không cần mượn tiền thì rút TGNH nhập quỹ TM
    - - TM tồn ảo -> có chi phí lãi vay không -> rủi ro chi phí lãi vay bị loại trừ (treo tạm ứng thuế ktra kỹ cũng sẽ tìm ra được)
  - - - Nếu phục vụ cho hoạt động không chịu thuế thì đầu vào không đc khấu trừ
      - Nếu phục vụ cho hoạt động chịu thuế thì đầu vào đc khấu trừ
      - Nếu dùng chung cho 2 hoạt động thì phải phân bổ dựa trên doanh thu : vd tiền điện vp cho 2 hoạt động chịu thuế, ko chịu thuế, phân bổ tỉ lệ doanh thu, phân bổ tạm tính, cuối năm phân bổ lại theo cả năm. Nếu có thay đổi sẽ điều chỉnh vào chỉ tiêu 37, 38
  - - - Âm kho: vì lí do gì?
        
        hàng bán rồi mà đầu vào chưa có hóa đơn-> xử lý lại nhập liệu bút toán hàng về trước , hóa đơn về sau
        
        Công ty bán hóa đơn , không có mặt hàng này mà vẫn xuất
        
        Nhầm mặt hàng
    - - Lý do:
        
        thực sự hàng hóa mua về để bán là do không bán được -> xem xét trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
        
        liệu cty có trốn doanh thu không ? -> nếu có thì phải cân nhắc
        
        không xuất hóa đơn mà vẫn nhập đầu vào -> nếu không xuất hóa đơn đầu ra thì khôgn xử lý đc
        
        hủy hàng do hết hạn – thông tư 96 về hồ sơ hủy hàng
        
        Kiểm tra xem khi hạch toán bán hàng hóa mà quên tích vào kiêm phiếu xuất kho=> dẫn tới giá vốn sai, sai hàng tồn kho -> lỗi này có khả năng xảy ra
        
        Nếu DN lớn thì rà soát trên BC bán hàng
        
        DN nhỏ thì cần nhìn trên NKC thì DT bán hàng sẽ có giá vốn kèm theo thì cái nào không có giá vốn thì khả năng cao cái đó sai sót và kiểm tra lại để tick chạy lại
      - Backup lại giữ liệu sau đó tiến hành chạy lại dữ liệu tính giá XK để đối chiếu lại số liệu
      - Kiểm tra nhìn nhật ký chung