Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
THU NHẬP KHÁC TRONG THUẾ TNDN - Coggle Diagram
THU NHẬP KHÁC TRONG THUẾ TNDN
Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá:
Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào chi phí hoặc thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp. Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí tài chính, nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá tính vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu thuế.
. Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính được bù trừ với lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính. Sau khi bù trừ lãi hoặc lỗ chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào thu nhập hoặc chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp. Lãi hoặc lỗ chênh lệch tỷ giá không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào thu nhập khác hoặc chi phí tài chính khi xác định thu nhập chịu thuế
TN từ CN vốn, CN chứng khoán
TN từ CN bất động sản
TN từ CN dự án đầu tư, CN quyền tham gia dự án đầu tư, CN quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật
TN từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản
TN từ cho thuê tài sản dưới mọi hình thức
TN từ CN tài sản, thanh lý tài sản ( trừ bất động sản) các loại giấy tờ có giá trị khác
TN từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn bao gồm cả tiền lãi trả chậm, lãi trả góp, phí bảo lãnh tín dụng và các khoản phí khác trong HĐ cho vay vốn
TN từ HĐ bán ngoại tệ
Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được
khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ
TN từ HĐ SXKD những năm trước bị bỏ sót giờ phát hiện ra
DN có khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm HĐ
Chênh lệch do đánh giá lại TS theo quy định của PL để góp vốn, điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi loại hình DN ( trừ TH cổ phần hóa, sắp xếp, đổi mới DN 100% vốn nhà nước
Quà biếu, tặng bằng tiền, bằng hiện vật, thu nhập nhận được bằng tiền, hiện vật từ các nguồn tài trợ, TN nhận được từ các khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mãi và các khoản hỗ trợ khác
các khoản thu nhập liên quan đến việc tiêu thụ hàng hóa, cung cấp dịch vụ không tính trong DT
các khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết theo kỳ hạn trích lập
TH doanh nghiệp thực hiện tiếp nhận thành viên góp vốn mới theo QĐ của PL mà số tiền TV góp vốn mới bỏ ra cao hơn giá trị phần vốn góp của TV đó trong tổng số vốn điều lệ
TN về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm sau khi đã trừ các chi phí thu hồi và chi phí tiêu thụ
Các khoản tiền, TS, lợi ích vật chất khác DN nhận được từ các tổ chức, cá nhân theo thỏa thuận, hợp đồng
Khoản tiền hoàn thuế XK, NK của hàng hóa đã thực xuất khẩu, nhập khẩu phát sinh ngay trong năm quyết toán thuế TNDN
Các khoản thu nhập từ các HĐ góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ TN trước khi nộp thuế TNDN
Các khoản thu khác theo QĐ của pháp luật