Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BT36:Buổi 23-24 - Coggle Diagram
BT36:Buổi 23-24
1.Trường hợp mua hàng hóa dịch vụ ko
cần hóa đơn nhưng cần lập bảng kê 01
Mua hàng nông lâm thủy hải sản do người trực tiếp đánh bắt nuôi trồng không phải qua thương lái
Mua hàng của hộ cá nhân kinh doanh nhưng doanh thu dưới 100 trđ/năm
Mua tài sản của cá nhân không kinh doanh bán ra, vd mua xe ô tô vợ xếp
=>Nếu không lập bảng kê sẽ bị loại trừ chi phí này
4, Đối với hoạt động xây lắp công trình thì phải theo dõi doanh thu, giá vốn như thế nào?
Đối với hoạt động xây lắp công trình hoặc hợp đồng thì phải theo dõi doanh thu, giá vốn theo công trình, theo hợp đồng còn nhưng cp chung thì phân bổ theo tiêu thức phù hợp thường là theo doanh thu hoặc giá trị theo hợp đồng
Hóa đơn đầu vào… phải biết cho công trình nào
Công trình không được vượt định mức, dự toán
Thường theo doanh thu quy ngược lại theo hợp đồng, dự toán quy ngược lại làm phiếu xuất kho (làm ngược lại)
Nên phải xin được dự toán, định mức tiêu hao (bóc tách vật tư, dự toán)
Có doanh thu rồi mới quay lại làm dự toán, định mức…
Thuế TTĐB
Đối tượng chịu thuế TTĐB là những doanh nghiệp sản xuất ra hàng chịu thuế TTĐB hoặc DN nhập khẩu mặt hàng chịu thuế TTĐB
Khi nộp thuế TTĐB đầu ra thì được khấu trừ Thuế TTĐB đầu vào
Dạng hàng hóa: Bia, rượu , thuốc lá, xì gà, xăng các loại, vàng mã
Dạng dịch vụ: xổ số, karaoke, vũ trường,đặt cược, casino, mát xa…
Giá tính thuế TTĐB là giá đã bao gồm thuế nhập khẩu
Giá tính thuế gtgt là giá đã bao gồm thuế TTĐB
2.Trong trường hợp cá nhân là cá nhân cư trú và đã nộp thuế tncn tại nước ngoài thì phần thuế tncn tại nước ngoài được xử lý như thế nào?
Cá nhân cư trú thì xđ thu nhập chịu thuế tncn là thu nhập toàn cầu tức là cộng cả tn của nước ngoài và tính theo luật VN tổng cộng bao nhiêu ,phần thuế tncn đã nộp ở nước ngoài sẽ được trừ đi khi xđ phần thuế tncn phải nộp ở VN nhưng không quá số thuế nếu tính theo luật VN và phải phân bổ
Trong năm nếu có phát sinh tn vãng lai như tiền hoa hồng,hát, múa… đã khấu trừ 10% rồi, phần này cũng cộng vào thu nhập chịu thuế
Xác định số thuế tncn đã nộp ở nước ngoài và được trừ tại VN nhưng ko quá theo luật tại VN
= (thuế tncn tính theo tn toàn cầu x tn chịu thuế ở nước ngoài)/tổng tn toàn cầu =>số thuế tương theo luật tại VN, xem số thuế đã nộp ở nước ngoài và số thuế theo luật VN xem cái nào nhỏ hơn thì được trừ ra, trừ ko được trừ quá mà lấy số min
Thuế tncn
Cá nhân cho thuê tài sản mà có thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân với mức nộp là 5% (ví dụ: Cho thuê tài sản mà có thu nhập 200 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân 10 triệu đồng)
Điều 4 TT92
Thuế tncn từ hđộng cho thuê tài sản, nếu doanh thu dưới 100 trđ miễn thuế tncn,
Chuyển nhượng vốn có 2 loại: chuyển nhượng phần vốn góp và chuyển nhượng chứng khoán
Cách tính: -Chứng khoán 0.1% x giá trị giao dịch
-Vốn góp 20%x chênh lệch giá chuyển nhượng – các chi phí
Tối ưu BHXH, BHYT thì mình tận dụng cái gì?
-Mức đóng bhxh = mức lương + các khoản phụ cấp + các khoản bổ sung khác
Muốn ko đóng bhxh theo lương thì đưa các khoản hỗ trợ vào thu nhập, gồm 15 khoản đặc biệt là xây dựng lương KPI
TH nào được nào được xét miễn giảm thuế tncn
thiên tai, khó khăn… giảm nhưng ko được giảm quá số thuế phải nộp
Thuế TNDN
Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoải, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN.