Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BÀI TẬP SỐ 36 NỘI DUNG BUỔI 23 + 24 - Coggle Diagram
BÀI TẬP SỐ 36
NỘI DUNG BUỔI 23 + 24
Sườn thuế TNDN
các khoản bù trừ: Thu chi phạt hợp đồng
Các khoản chi phí không hợp lý hợp lệ
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Đối tượng : Vàng mã, hàng mã, thuốc lá, bia rượu, Xổ số, Casino .....
Thuế tài nguyên
Đối tượng:
Cát, đá, đất, khoáng sản .....
Đơn vị khai thác là đơn vị phải chịu thuế tài nguyên
Công thức tính thuế:
TNTT = giá bán * sản lượng khai thác
Nếu giá bán của doanh nghiệp khai thác thấp hơn giá nhà nước quy định thì giá tính thuế bằng giá nhà nước quy định
Nếu giá bán của DN khai thác cao hơn giá nhà nước quy định thì giá tính thuế bằng giá bán của doanh nghiệp khai thác
Lỗ của hoạt động SXKD thì không được bù trừ với thu nhập HĐ chuyển nhượng BĐS, ngược lại thì Lỗ của HĐ chuyển nhượng BĐS sẽ được bù trừ với HĐSXKD.
Liên quan đến ưu đãi thuế vì thu nhập không được ưu đãi thuế. Thu nhập từ HĐ CN BĐS được coi là thu nhập khác
Cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập và nộp thuế tại nước ngoài thì phàn thuế này được xử lý ntn
Trả lời: Xác định thu nhập toàn cầu của cá nhân.
Xác định số thuế TNCN tại Việt Nam tương ứng với luật Việt Nam
Phần thuế đã nộp tại nước ngoài sẽ được trừ đi số Min số thuế phải nộp ở nước ngoài với số thuế của Việt Nam
TH nào mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn nhưng cần lập bảng kê 01.
Các trường hợp được lập bảng kê 01 như sau :
Mua hàng của hộ cá nhân kinh doanh nhưng doanh thu dưới 100trđ/ năm
Mua tài sản của cá nhân không kinh doanh bán ra
Hàng hóa là nông sản (sản phẩm nông lâm ngư) của nông dân trực tiếp nuôi trồng và đánh bắt
Các trường hợp được giảm thuế:
Không đưuọc giảm quá số thuế phải nộp
Hỏa hoạn
Khó khăn
Thiên tai
Đối với hoạt động xây lắp công trình hoặc thực hiện thi công theo công trình thì theo dõi doanh thu chi phí theo từng công trình. Chi phí không được vượt quá định mức dự toán
Tối ưu BHXH, BHYT thường xây dựng KPI.
Đưa phần chênh lệch lương thực trả với lương đóng BHXH vào các khoản được miễn đóng BHXH (15 khoản hỗ trợ không đóng BHXH)
Thuế thu nhập cá nhân từ cho thuế tài sản
Doanh thu dưới 100tr/ năm:
Không phải nộp thuế TNCN
Doanh thu trên 100tr/ năm:
Công thức tính thuế TNCN = TNCT * Thuế suất 5%
Ngoài ra còn nộp thêm thuế GTGT, thuế môn bài
Lỗ tỷ giá các khoản phải trả được tính vào chi phí hợp lý.