Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BT36: Buổi 23+24_Lành Phạm - Coggle Diagram
BT36: Buổi 23+24_Lành Phạm
Trường hợp mua hàng hóa dịch vụ mà k cần hóa đơn nhưng cần lập bảng kê 01
Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm)
Trong trường hợp là cá nhân cư trú, có PS thu nhập tại nước ngoài và đã nộp thuế tại nước ngoài thì phần thuế TNCN đc xử lý
Xác định thuế TNCN là thuế TN toàn cầu
Số thuế phải nộp sẽ tính theo luật thuế VN, xđ số thuế đã nộp ở nước ngoài
Lấy min giữa số ở nước ngoài và số tính nộp ở VN, k vượt quá…
Trường hợp đc xét miễn giảm thuế TNCN
Thiên tai, khó khăn nhưng k vượt quá số thuế phải nộp
đối với hoạt động xây lắp công trình hoặc thực hiện các hợp đồng thi công theo công trình thì phải theo dõi doanh thu, giá vốn
Phải theo dõi theo từng công trình
CP chung thì phân bổ theo tiêu thức phù hợp (theo doanh thu hoặc giá trị hợp đồng
giá vốn k đc vượt định mức, k vượt dự toán
Tối ưu BHXH, BHYT
Muốn k đóng BHXH thì đưa lương thực trả vào các khoản (15 khoản) phụ cấp k phải đóng (đặc biệt là xây dựng lương KPI)
phương pháp, bước để giải một bài tập thuế TNCN
1/ Đọc kỹ câu hỏi của đề
2/ Xác định Cá nhân là cư trú hay k cư trú
3/ Có những lại thu nhập nào trong bài, có thu nhập toàn cầu hay không?
4/ Nhặt thông tin trong đề cái nào chịu thuế, cái nào miễn thuế, cái nào giảm trừ
5/ Biết số tiền họ cho trong đề đã trừ tiền thuế chưa hay bao gồm thuế
6/ Xác định công thức tính thuế TNCN phù hợp ( theo lũy tiến từng phân hay toàn phần)
Thuế TNCN từ hđ cho thuê tài sản
nếu DT <100tr thì miễn, DT từ >100tr thì 5%
thu nhập từ bán sản phẩm làm ra tử công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế TNDN trong thời gian: 5 năm
Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoải, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN => được tính vào CP được trừ
Thuế Tài nguyên
Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên theo quy định của Luật Thuế tài nguyên
Thuế tính trên sản lượng khai thác x giá bán (giá ủy ủy ban nếu giá ủy ban > giá bán)
Nếu tự khai thác : TK 152 – phải tính giá thành nhập kho vì nó là bán thành phẩm, cũng tập hợp CP: phí phá nổ, phí giấy phép, nhân công… , Nếu quy cách nhiều sản phẩm thì có cả quy cách: hệ số định mức
Nếu bán đá thô luôn thì TK155
Thuế TTĐB
Công thức: Thuế TTĐB = (giá tính thuế TTĐB + Thuế NK) x thuế suất thuế TTĐB
Thứ tự đánh thuế: NK nhập đã thì mời tiêu dùng-> thuế nhập khẩu-> thuế tiêu thụ đặc biệt-> thuế GTGT theo thứ tự -> danh đề tính thuế tiêu thụ đặc biệt khi biết tổng giá trị thanh toán
Dạng đề tính thuế TNDB khi biết tổng giá trị TT (đã gồm thuế GTGT) => giá tính thuế GTGT => giá đã có thuế TNDB => biết thuế suất thuế TTDB => giá tính thuế TNDB => giá đã có thuế nhập khẩu => biết thuế suất nhập khẩu => tính dc giá chưa bao gồm thuế NK
Sau khi nhận được Quyết định ấn định thuế của CQT, trường hợp người nộp thuế không đồng ý với số thuế do CQT ấn định thì người nộp thuế: Nộp đủ số tiền thuế theo quyết định ấn định thuế của cơ quan thuế và có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích về việc ấn định thuế
. Không được bù trừ thu nhập hoạt động chuyên nhượng BĐS với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh
Liên quan đến vấn đề ưu đãi thuế, BĐS đc thuế qui vào TN khác, nên k đc ưu lãi thuế. Nếu cho bù trù thì số thuế phải nộp giảm, bất lợi cho nhà nước , thiệt thuế.
Ngược lại hoạt động BĐS lỗ thì đc bù trừ với hoạt động SXKD
Chuyển nhượng :
Vốn góp: 20% x (giá chuyển nhượng – giá mua - CP lq)
Chứng khoán: 0,1% x giá trị giao dịch
Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho lao động nữ có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn đang nuôi con nhỏ => tính vào thu nhập chịu thuế TNCN
Theo pháp luật thuế TNCN, phần tăng thêm của giá trị vốn góp cá nhân nhận được khi giải thế DN là: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn
thuế bảo vệ môi trường phải nộp được tính theo công thức = Số lượng đơn vị hóa tính thuế x Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa
cơ quan thuế gia hạn nộp thuế thì sẽ không tính tiền chậm nộp
CP được trừ: Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phái trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
Đối với các khoản phải thu thì k được tính
Nghị định 125 – luật quản lý thuế: Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế: Không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN trong thời hạn I0 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm
Chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định thuộc hành vi vi phạm quy định vể thủ tục thuế: