Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN ( Điều 6 - tt26-VBHN) Gồm…
Khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN ( Điều 6 - tt26-VBHN)
Gồm 37 khoản
4/ Chi phí mua hàng hóa dich vụ không có hóa đơn được phép lập bảng kê 01/ TNDN nhưng không lập bảng kê
5/ Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho NLĐ
Không có chứng từ thanh toán
không ghi cụ thể đk được hưởng và mức hưởng trong HĐLĐ, Thỏa ước lao động tập thể, quy chế..
Khoản phải trả NLĐ nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán nhưng chưa trả. Được trích lập quỹ tiền lương tối đa 17% quỹ tiền lương thực hiện (17% x tiền lương đã trả NLĐ)
Chủ DNTN, DN MTV, thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên,... không trực tiếp tham gia điều hành SXKD
3/ Chi vượt định mức tiêu hao đối với NVL, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa được nhà nước ban hành định mức
6/ Thuế TS của cá nhân không có đủ hồ sơ chứng từ ( Hợp đồng thuê TS, chứng từ trả tiền thuê TS)
2/ Chi khấu hao TSCĐ
Khấu hao TSCĐ không dùng cho hoạt động SXKD
Khấu hao TSCĐ không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hưu DN
Khấu hao TSCĐ không được theo dõi, quản lý trong sổ sách
Khấu hao vượt mức quy định hiện hành
Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị
Quyền sử dụng đất lâu dài không được trích khấu hao và phân bổ chi phí
Ngoại trừ
1/ HH liên quan đến giá trị tổn thất do thiên tai, hỏa hoạn, bất khả kháng, hàng hóa hết hạn sử dụng, thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên không được bồi thường thì được tính là chi phí được trừ
2/ a/ TSCĐ tạm ngừng do sản xuất mùa vụ dưới 9 tháng, tạm ngừng để sửa chữa, di dời, bảo trì, bảo dưỡng dưới 12 tháng sau đó đưa vào tiếp tục SXKD
7/ Chi trang phục bằng hiện vât kg có HĐ chứng từ. Chi bằng tiền vượt 5 triệu/người/năm
8/ Chi thưởng sáng kiến, cải tiến không có quy chế, quy định
9/ Chi phục cấp tàu xe đi nghỉ phép không đúng quy định
10/ Một số khoản chi thêm cho NLĐ đúng đối tượng, đúng mục đích và không vượt quá mức chi quy định
11/ Chi vượt 1 triệu/tháng/người để trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện cho NLĐ NHƯNG không được nợ BHBB
12/ Khoản chi trả trợ cấp mất việc làm không theo đúng quy định
13/ Chi đóng góp hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp trên
14/ Phần chi đóng góp vào cái quỹ của Hiệp hội vượt quá mức quy định của Hiệp hội