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image La Ley Sarbanes-Oxley, UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON MATERIA:…

- - - - Influir de forma fraudulenta, coaccionar, manipular o confundir, intencionadamente, al auditor
      - Obligatoriedad de un Código de Ética para los Ejecutivos del Área Financiera.
      - Protección especial para los denunciantes anónimos de conductas ilícitas e irregulares de la sociedad.
  - - - • Creación de un organismo público de supervisión: el Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)
      - • El PCAOB desarrollará programas continuos de supervisión del trabajo de las firmas de auditoría.
      - • La SEC podrá reconocer como de general aceptación los principios contables establecidos.
  - - - Regulaciones más completas para los Comités de Auditoría (obligatorios):
        
        • Serán responsables directos de designar, retribuir y supervisar al Auditor
        
        La Ley Sarbanes-Oxley afecta solo a las sociedades cotizadas en EEUU, pero obligada se ha en convertido todo el mundo
        
        • Sus miembros deberán ser consejeros independientes (no ejecutivos)
        
        Deberán implantar un canal de recogida anónima de denuncias
        
        • Deberán disponer de capacidad de compensación al auditor y a otros asesores si los consideran necesarios en el desarrollo de sus responsabilidades
  - - - • Responsabilidades penales por manipular, alterar o destruir documentos o impedir, de otra manera, una investigación oficial
        • Extensión de las responsabilidades penales a cualquier persona que altere documentos, incluyendo registros documentales de auditoría, con el fin de obstruir o impedir una investigación.
  - - - Los directivos certificarán su responsabilidad y corrección respecto a:
        
        • Los informes trimestrales y anuales.
        
        • La no existencia de omisiones o información confusa en los estados financieros.
        
        • Los controles sobre la información que se envía al mercado y la eficiencia del control interno sobre la misma.
        
        • La comunicación de forma efectiva a los auditores y al Comité de Auditoría de los errores o fraudes que se identifiquen.
  - - - • Prohibición total para que el auditor de cuentas pueda prestar determinados servicios a sus clientes de auditoría
        
        • El Comité de Auditoría deberá autorizar, de forma previa a su contratación, cualquier servicio permitido que pretenda contratarse con el auditor de cuentas.
        
        • El socio firmante y el socio revisor deberán rotar cada 5 años.