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NORMAS SOBRE DESEMPEÑO
Administración de la Actividad de Auditoría Interna
- el director ejecutivo de auditoria
Planificación
establecer planes basados en los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna.
Comunicación y Aprobación
comunicar los planes y requerimientos de recursos de la actividad de auditoría interna, incluyendo los cambios provisorios significativos, a la alta dirección y al Consejo para la adecuada revisión y aprobación.
Administración de Recursos
asegurar que los recursos de auditoría interna sean adecuados, suficientes y efectivamente asignados para cumplir con el plan aprobado.
Políticas y Procedimientos
establecer políticas y procedimientos para guiar la actividad de auditoría interna.
Coordinación
compartir información y coordinar actividades con otros proveedores internos y externos de aseguramiento y servicios de consultoría relevantes para asegurar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación de esfuerzos.
Informe al Consejo de Administración y a la Dirección Superior
informar periódicamente al Consejo y a la alta dirección sobre la actividad de auditoría interna en lo referido a propósito, autoridad, responsabilidad y desempeño de su plan.
2100 –
Naturaleza del Trabajo
-
la actividad de auditoria interna
Gestión de Riesgos
asistir a la organización mediante la identificación y evaluación de las exposiciones significativas a los riesgos, y la contribución a la mejora de los sistemas de gestión de riesgos y control.
Control
asistir a la organización en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y eficiencia y promoviendo la mejora continua
Gobierno
contribuir al proceso de gobierno de la organización mediante la evaluación y mejora del proceso por el cual
se supervisa el cumplimiento de las metas
se asegura la responsabilidad
se establecen y comunican metas y valores
se preservan los valores.
2300 –
Desempeño del Trabajo
los auditores internos
Identificación de la Información
identificar información suficiente, confiable, relevante y útil de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.
Análisis y Evaluación
basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en adecuados análisis y evaluaciones.
Registro de la Información
registrar información relevante que les permita soportar las conclusiones y los resultados del trabajo.
Supervisión del Trabajo
deben ser adecuadamente supervisados para asegurar el logro de sus objetivos, la calidad del trabajo, y el desarrollo profesional del personal.
2500 –
Supervisión del Progreso
El director ejecutivo de auditoría debe establecer un proceso de seguimiento, para supervisar y asegurar que las acciones de la dirección hayan sido efectivamente implantadas
debe supervisar la disposición de los resultados de los trabajos de consultoría, hasta el grado de alcance acordado con el cliente.
2200 –
Planificación del Trabajo
Consideraciones sobre Planificación
objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los cuales la actividad controla su desempeño.
riesgos significativos de la actividad, sus objetivos, recursos y operaciones
adecuación y eficacia de los sistemas de gestión de riesgos y control de la actividad
oportunidades de introducir mejoras significativas en los sistemas de gestión de riesgos y control de la actividad.
Objetivos del Trabajo
dirigirse a los procesos de riesgos, controles y gobierno asociados a las actividades bajo revisión.
Alcance del Trabajo
ser suficiente para satisfacer los objetivos del trabajo
Asignación de Recursos para el Trabajo
determinar los recursos adecuados para lograr los objetivos del trabajo
Programa de Trabajo
preparar programas que cumplan con los objetivos del trabajo. Estos programas de trabajo deben estar registrados.
2400 –
Comunicación de Resultados
Criterios para la Comunicación
debe incluir los objetivos y alcance del trabajo así como las conclusiones correspondientes, las recomendaciones, y los planes de acción.
Calidad de la Comunicación
debe ser precisas, objetivas, claras, concisas, constructivas, completas y oportunas.
Declaración de Incumplimiento con las Normas
Cuando afecta a una tarea específica, la comunicación de los resultados debe exponer:
Normas con las cuales no se cumplió totalmente
Razones del incumplimiento
Impacto del incumplimiento en la tarea.
Difusión de Resultados
El director ejecutivo de auditoría debe difundir los resultados a las personas apropiadas.
2600 -
Aceptación de los Riesgos por la Dirección
Si la decisión referida al riesgo residual no se resuelve, el director ejecutivo de auditoría y la alta dirección deben informar esta situación al Consejo para su resolución.
Cuando el director ejecutivo de auditoría considere que la alta dirección ha aceptado un nivel de riesgo residual que es inaceptable para la organización, debe discutir esta cuestión con la alta dirección.
