Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Buổi 23 + 24 - Coggle Diagram
Buổi 23 + 24
TH mua hàng không có hóa đơn
nhưng phải lập bảng kê 01
Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra
Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm)
Thuế TNDN
Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phái trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế tính vào chi phí được trừ
Khoản chi khấu hao trong thời gian tài sản có định tạm thời đừng tham gia sản xuất kinh doanh dưới 09 tháng đối với trường hợp do sản xuất theo mùa vụ được tính vào chi phí được trừ
Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN được tính vào chi phí được trừ
DN trong kỳ tỉnh thuế TNDN có hoạt động sản xuất kinh doanh bị lỗ, hoạt động chuyển nhượng bất động sản có thu nhập thì DN không được bù trừ thu nhập hoạt động chuyên nhượng BĐS với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh
Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế tối đa không quá 05 năm kể từ ngày có doanh thu từ bán sản phẩm
Thuế TNCN
TH gặp thiên tai, khó khăn thì được xét miễn giảm thuế TNCN nhưng không vượt quá số thuế phải nộp
Cá nhân cư trú có thu nhập ở nước ngoài thì thuế TNCN tính theo thu nhập toàn cầu
Doanh thu cho thuê tài sản
Doanh thu < 100 tr đông/ năm thì miễn thuế
Doanh thu > 100 tr đồng / năm thì thuế suất 5%
Thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn
Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán = giá giao dịch x 0,1%
Thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn góp = [Giá chuyển nhượng trừ (-) Giá mua trừ (-) Các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng] nhân (x) thuế suất 20%
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Đối tượng nộp thuế TTĐB
tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Trường hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu là người nộp thuế TTĐB
Nhập khẩu NVL chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì được khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp khi nhập khẩu NVL
Đối tượng chịu thuế TTĐB
Hàng hóa: bia rượu, vàng mã, hàng mã, tàu bay, du thuyền,...(Trừ vàng mã là đồ chơi trẻ em, đồ dùng dạy học)
Dịch vụ: Xổ số, đặt cược, casino, trò chơi điện tử, karaoke, vũ trường, massage
Thuế tài nguyên
Thuế tài nguyên = sản lượng khai thác x giá bán x mức thuế
Giá tính thuế tài nguyên là giá bán, nếu giá bán thấp hơn giá ủy ban thì lấy giá ủy ban
Người nộp thuế tài nguyên là Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên theo quy định của Luật Thuế tài nguyên