Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI HỌC 23 +24 - Coggle Diagram
BUỔI HỌC 23 +24
KIẾN THỨC
- Đối với hoạt động cho thuê phòng trọ, nếu DT >100tr là thì chịu thuế suất 5%
Số thuế phải nộp = DT tính thuế * 5%
- Các khoản thu nhập không được trừ ( 2.37.) gồm: Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
Quy định mới về thuế tiêu thụ đặt biệt nằm ở mục đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặt biệt, trừ đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học.
-
-
Thuế TTĐB có thể khấu trừ trong 1 số trường hợp: Nhập khẩu hàng chịu thuế TTĐB để sản xuất ra hàng chịu thuế TTĐB trong nước thì được khấu trừ với phần thuế TTĐB tương ứng với phần nvl dùng sản xuất trong kỳ
Biết thứ tự tính thuế: Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB( giá tính thuế bao gồm cả thuế nhập nhẩu), thuế GTGT( giá tính thuế bao gồm cả thuế TTĐB)
Xác định thuế nhập khẩu:
=>Gía tính thuế TTĐB là giá đã bao gồm thuế nhập khẩu
=>Giá tính thuế GTGT là giá đã gồm thuế TTĐB
=> tổng giá trị thanh toán là giá đã bao gồm thuế GTGT
Phải tính thuế nhập khẩu rồi mới tới thuế tiêu thụ ĐB và sau đó thuế GTGT là cuối cùng
Thuế gtgt = (giá tính thuế gtgt + thuế TTĐB ) * thuế suất thuế gtgt
-
- Lỗ chênh lệch tỷ giá của các khoản phải thu ko được tính vào CP hợp lý hợp lệ, các khoản phải trả thì được trừ
- Doanh nghiệp không được tính vào chi phí đối với các Khoản chi cho Chương trình tự nguyện nêu trên nếu doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về bảo hiểm bắt buộc cho người lao động (kể cả trường hợp nợ tiền bảo hiểm bắt buộc). Nếu DN đã đóng đủ BHBB và đóng BH hưu trí tự nguyện ko quá bình quân 3trd/ người/ tháng
-
-
- Lấy thông tin đề bài để xác định từng chỉ tiêu
-
-
CÂU HỎI:
- TH nào mua hàng hóa dịch vụ mà không cần mua hóa đơn những cần lập bảng kê 01?
- Nếu ko có bảng kê 01 thì ko được tính vào cp hợp lý, hợp lệ, nhưng phải xem có thuộc cp được lập bảng kê 01 hay ko?
- Trong TH cá nhân cư trú có thu nhập ps tại nước ngoài và đã nộp thuế tncn tại nc ngoài thì phần thuế tncn đã nộp tại nc ngoài xử lý ntn?
- Tính ở VN bn cộng lại
xem số thuế tncn ở nước ngoài ko được quá số thuế nộp ở VN với mức nhu nhập tương đương => lấy mức MIN
- TH nào đc xét giảm thuế TNCN?
Thiên tai , khó khăn và ko được giảm quá số thuế phải nộp
- Đối với hoạt động xây lắp công trình hoặc thi công theo công trình thì phải theo dõi doanh thu giá vốn như thế nào ?
Phải theo dõi theo công trình, chi phí chung phân bổ theo tiêu thức phù hợp
- Doanh thu giá vốn theo công trình không được vượt định mức, vượt dự toán
- chi phí phân bổ theo tiêu thức phù hợ
- Tối ưu bhxh, bhyt thì mình tận dụng cái gì?
- muốn ko đóng bhxh phải đưa vào các khoản hổ trợ ko đóng bhxh, 15 khoản hỗ trợ ko phải đóng BHXH, đặc biệt là xây dựng lương kpi
- Trong trường hợp công ty phát hành cổ phiếu và bán ra thị trường sau đó mua lại với giá 1 tỷ đồng, thì hạch toán như thế nào?
N419 - Cổ phiếu quỹ
C111,112