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Normas básicas del control interno
Asignación de Responsabilidades
Claridad
Asigandas a cada empleado
Tareas definidas
Rotación de Empleados
Descubre errores voluntarios o involuntarios
Minimiza posibilidades de fraude
Saludable
Ambiente de control adecuado
Operatividad de todas las áreas de la empresa
Sistema de control interno
Prioritario de la alta dirección
Auditorías
Auditoría de Sistemas:
personal técnicamente capacitado independiente realice la revisión de los programas de la empresa
Auditoría Externa:
independiente a la empresa, emite una opinión de la razonabilidad de las cifras presentadas en los EEFF.
Auditoría Tributaria:
revisión de un experto en impuestos y formalidades tributarias y elaboración de planificaciones tributarias.
Auditoría Interna:
revisará el cumplimiento de políticas y procedimientos prestablecidos y verifica el adecuado manejo de activos, reporta a la gerencia general
Auditoría de clima laboral:
revisión de la gestión de recursos humanos, situación actual y satisfacción de los empleados dentro de la empresa.
Personal competente y confiable
Confiable:
grado de honradez para la custodia, cuidado y manejo de los activos de la entidad
Competente:
capacidad del personal para realzar sus tareas
Elaboración de presupuestos
Ventas, ingresos, costos y gastos
Necesidad de efectivo para el período
Adecuada planificación
Segregación de Funciones (o Tareas)
Limita posibilidades de fraude, mejora exactitud de registros contables
División de responsabilidades de operaciones
Entre 2 o más personas
Existencia de documentación Pre numerada y Pre impresa
Minimiza el fraude
Documentos deben ser pre numerados y pre impresos, para archivarlos con consecutivo numérico.
Control secuencial de documentos
Autorización adecuada
Definición de niveles de autoridad y autorización
Autorizaciones especiales adecuadas para el desvío de políticas
Políticas y procedimientos prestablecidos
Evaluación de Riesgos
Aumenta su capacidad de reacción y minimiza pérdidas.
Anticipa situaciones
Riesgos potenciales en el transcurso del año
Monitoreo constante de los controles implementados
Retroalimentación y mejora constante
Adecuación a las necesidades de la empresa
Seguimmiento periódico
Información y comunicación oportuna y eficiente
Facilitan el cumplimiento de objetivos con ayuda de los empleados
