Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 23+24, Đây là dạng bài tập xuôi
Nguyên tắc giải bài tập: đọc câu…
BUỔI 23+24
CHỮA BÀI TẬP SỐ 33
Câu 1: Theo pháp luật thuế TNCN, số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập của hộ gia đình/ cá nhân có một dãy 5 phòng trọ cho sinh viên thuế có doanh thu tính thuế được niêm yết công khai tại trụ sở cơ quan thuế quân lý là 200 triệu đồng/năm:
- 10.000.000 đồng(đáp án đúng):200*5%=10 tr
Câu 6: Doanh nghiệp không được tỉnh vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đổi với khoản chỉ nào sau đây:
- Khoản chi khấu hao trong thời gian tài sản có định tạm thời đừng tham gia sản xuất kinh doanh từ 09 tháng trở lên đối với trường hợp do sản xuất theo mùa vụ(trích dẫn khoản 2.2 điều 6, tt 26 hợp nhất thuế tndn)
Câu 2: Theo pháp luật thuế TNDN, thu nhập từ bán sản phẩm làm ra tử công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế TNDN trong thời gian:
- Tối đa không quá năm (05) năm kế từ ngày có doanh thu bản sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam-> trích dẫn khoản 3.13 điều 8, TT hợp nhất 26
Câu 3: Doanh nghiệp được tỉnh vào chỉ phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đổi với khoản chi nào dưới đây:
- Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoải, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN.(đáp án đúng), trích dẫn: mục 37, khoản 2, điều 6, TT hợp nhất 26
Câu 4: Theo pháp luật thuế Tiêu thụ đặc biệt, hàng hóa của cơ sở sản xuất bán ra trong nước nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?
- Hàng mã dùng để trang trí.(đáp án đúng) trích dẫn: đối tượng chịu thuế ttđb (tt thuế ttđb)
Câu 5: Theo pháp luật thuế Tải nguyên, người nộp thuế tải nguyên là:
- Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên theo quy định của Luật Thuế tài nguyên(đáp án đúng), trích dẫn: Điều 3, văn bản hợp nhất về thuế tài nguyên
Câu 7: Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền vừa có số tiền thuế nợ, thiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt thì việc thanh toán được thực hiện theo thứ tự:
- Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thụ, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt(quy định tại luật quán lý thuế)
Câu 8: Sau khi nhận được Quyết định ấn định thuế của CQT, trường hợp người nộp thuế không đồng ý với số thuế do CQT ấn định thì người nộp thuế:
- Nộp đủ số tiền thuế theo quyết định ấn định thuế của cơ quan thuế và có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích về việc ấn định thuế(quy định tại luật quản lý thuế)
Câu 9: DN trong kỳ tỉnh thuế TNDN có hoạt động sản xuất kinh doanh bị lỗ, hoạt động chuyển nhượng bất động sản có thu nhập thì DN:
- Không được bù trừ thu nhập hoạt động chuyên nhượng BĐS với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh(đáp án đúng)
lãi của BĐS không được bù trừ với lỗ với sản xuất kinh doanh-> cơ quan thuế bị thất thu vì Bất động sản tính thuế có 10%, mà hoạt động sxkd tính thuế là 20%, TH ngược lại nếu lỗ của BĐS
Câu 10: Thuế TNCN phải nộp đối với TN từ chuyên nhượng phản vốn góp của cá nhân cư trủ được xác định như sau
- [Giá chuyển nhượng trừ (-) Giá mua trừ (-) Các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng] nhân (x) thuế suất 20%
Chuyển nhượng vốn có 2 loại: chuyển nhượng phần vốn góp(20% (giá chuyển nhượng-giá mua-chi phí chuyển nhượng), chuyển nhượng chứng khoán (0.1%giá trị giao dịch)
Câu 11: Theo pháp luật thuế TNCN, khoản chỉ nào dưới đây của người sử dụng lao động tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động:
- Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho lao động nữ có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn đang nuôi con nhỏ(đáp án đúng vì không có quy định trong thông tư)
Câu 12: Theo pháp luật thuế TNCN, phần tăng thêm của giá trị vốn góp cá nhân nhận được khi giải thế DN là:
- Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn(đáp án đúng)
Câu 13: Theo pháp luật thuế bảo vệ môi trường, thuế bảo vệ môi trường phải nộp được tính theo công thức nào dưới đây:
- Bằng ) Số lượng đơn vị hóa tính thuế nhân (x) với Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa(đáp án đúng)
Câu 14: Trường hợp người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận gia hạn nộp thuế thì trong thời gian được gia hạn nộp thuế:
- Không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn(đáp án đúng)
Câu 15: Khoản phụ cấp nào dưới đây được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động:
- Phụ cấp quốc phòng, an ninh(đáp án đúng)
Câu 16: Doanh nghiệp được tính vào chi phi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi phí nào dưới đây
- Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phái trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế(đáp án đúng)
Câu 17: Theo pháp luật thuế tiêu thụ đặc biệt, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?
- Dịch vụ kinh đoanh cầm đồ (đáp án đúng)
-
-
CHỮA BÀI TẬP SỐ 34
- Rà soát các khoản chi DN kê khai để xác định các khoản được trừ và không được trừ với mức cụ thể.
- Khấu hao TSCĐ: 30 tỷ đồng trong đó: khấu hao trong thời gian 12 tháng dừng hoạt động để sửa chữa của TSCĐ không được tính vào CP được trừ: 200 triệu đồng
- Khấu hao được tính vào CP được trừ: 30000-200=29800 triệu đống
- Giá mua của hàng bán ra được tính vào cp hợp lý: 260000 triệu đồng
- Tiền lương phải trả người lao động: 20000+17%*20000<24000 triệu
-
- Phần cp lương ko được tính vào CP hợp lệ: 24 000-23 400= 600 triệu
- Chi tài trợ cho Hội Người cao tuổi địa phương không được tính vào chi phí hợp lý : 60 trđ.
- Phí BHBB phải nộp theo chế độ quy định là chi phí hợp lệ là :5040 triệu đồng
- Chi mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động theo quy định tại hợp đồng lao động không được tính vào chi phí được trừ: 1200 triệu (do còn nợ bảo hiểm bắt buộc)
- Chi nộp các khoản vi phạm hợp đồng kinh tế: 800 trđ, xem có thu phạt hay không để bù trừ (bù trừ với 900 triệu) không được cộng vào cp đc trừ và không được trừ thu nhập khác=
- phạt vi phạm khai thiếu thuế cp không được trừ: 200 triệu cp
- chi phí chơi gôn của Giám đốc công ty không được trừ: 500 triệu
- các khoản chi phí khác được trừ: 50000-500= 49500 triêu
- Các khoản chi phí được trừ= 29800+260000+23400+5040+49500=367740 triệu
- Các khoản chi phí không được trừ=200+600+60+1200+200+500=2760 triệu
- Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm. Biết rằng:
-
- Thuế suất thuế TNDN: 20%;
- Doanh nghiệp có 200 người lao động;
Các khoản chi phí của DN đều có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật;
- DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;
- Doanh nghiệp có trích lập quỹ lương dự phòng ở mức tối đa theo quy định của pháp luật.
-
-
-
3.Giả sử số tiền lương đã trả người lao động khi đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm là 22 tỷ đồng. Số tiền nợ lương còn lại là do DN trích lập dự phòng quỹ lương ở mức tối đa theo quy định của pháp luật. Các điều kiện khác không đổi. Hãy xác định lại thuế TNDN phải nộp.
-
-
Chi phí được trừ tăng 600 triệu, điều này dẫn tới thu nhập tính thuế giảm : 600 triệu. thuế tndn giảm: 600*20%=120 triệu
-
-