Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
NỘI DUNG BUỔI 23 + BUỔI 24 - Coggle Diagram
NỘI DUNG BUỔI 23 + BUỔI 24
Nội dung buổi 23
ÔN
2/ Cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh ở nước ngoài thì thuế TNCN xử lý ntn?
Thuế TNCN sẽ xác định theo thu nhập toàn cầu.
Xác định TNTT toàn cầu
Xác định số thuế TNCN tương ứng với TNTT toàn cầu
Xác định phần thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài được trừ ra bằng Min ( thuế TNCN toàn cầu x TNCT nước ngoài)/ Tổng TNCT
Xác định thuế TNCN từ lao động tiền lương phải nộp
1/ Khi nào mua hàng hóa phải lập Bảng kê 01/TNDN? Khi mua hàng hóa của cá nhân không có hóa đơn đầu vào thì lập Bảng kê 01/TNDN theo TT 96
T/h được lập bảng kê 01/TNDN mà DN không lập sẽ xem như chi phí không được trừ
Khi ghi nhận 1 khoản chi phí không có hóa đơn thì kiểm tra xem khoản chi đó được phép lập bảng kê 01/TNDN hay không.
Hàng nông, lâm, thủy hải sản do người dân trực tiếp trồng trọt, đánh bắt không qua thương lái
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm
Mua TS của cá nhân không kinh doanh bán ra ( vd: mua lại ô tô của vợ sếp)
Mua phế liệu của người trực tiếp đi thu nhặt
--> tốt nhất mua hàng ở siêu thị, có hóa đơn, khỏi lập bảng kê 01/TNDN
3/ T/h nào được miễn, giảm thuế TNCN?
Miễn thuế TNCN có 18 khoản
giảm thuế TNCN: ( TT 68/ VBHN) Điều 2: Ngoại trừ các khoản TNCT là những khoản trợ cấp, phụ cấp được giảm thuế TNCN
4/ Đối với hóa đơn xây lắp theo công trình xây dựng thì doanh thu/ giá vốn theo dõi ntn?
Doanh thu/ giá vốn theo dõi theo từng công trình
Chi phí phân bổ theo tiêu thức phù hợp
Cân đối hoán đơn đầu vào để không vượt định mức dự toán ( một số công trình có doanh thu quy ra chi phí cho hợp lý)
5/ Làm cách nào để tối ưu BHXH, BHYT ? + Mức đóng BH sẽ bằng lương + bảo hiểm + các khoản hỗ trợ khác
--> Để tối ưu BHXH, BHYT thì xây dựng các khoản hỗ trợ là 14 khoản không đóng BH.
Xây dựng lương KPI (lương không đóng BH)
Sửa BT số 33
Câu 1: 10.000.000 ( tt 92 - cho thuế TS) ; Thuế suất 5%
Câu 2:Tối đa không quá năm (05) năm kế từ ngày có doanh thu bản sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam
Câu 3: Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoải, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN.
Câu 4:Hàng mã dùng để trang trí
Câu 5:Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên theo quy định của Luật Thuế tài nguyên
Câu 6:. Khoản chi khấu hao trong thời gian tài sản có định tạm thời đừng tham gia sản xuất kinh doanh từ 09 tháng trở lên đối với trường hợp do sản xuất theo mùa vụ
Câu 7:Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thụ, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt
Câu 8:Nộp đủ số tiền thuế theo quyết định ấn định thuế của cơ quan thuế và có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích về việc ấn định thuế
Nội dung buổi 24
Câu hỏi: Công ty mình phát hành cổ phiếu rồi mua lại cổ phiếu đó bằng mệnh giá thì hạch toán ntn?
N419/ C111,112 (Cổ phiếu quỹ)
Tiếp tục sửa bt số 33
Câu 9: Không được bù trừ thu nhập hoạt động chuyên nhượng BĐS với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh
Câu 10: [Giá chuyển nhượng trừ (-) Giá mua trừ (-) Các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng] nhân (x) thuế suất 20%
Câu 11: Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho lao động nữ có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn đang nuôi con nhỏ
Câu 12: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn
Câu 13: Bằng ( = ) Số lượng đơn vị hàng hóa tính thuế nhân (x) với Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa
Câu 14: Không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn
Câu 15: Phụ cấp quốc phòng, an ninh
Câu 16: Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phái trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
Câu 17: Dịch vụ kinh đoanh cầm đồ
Câu 18: Không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN trong thời hạn 10 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm
Câu 19: Chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định
Sửa BT số 34 ( Thuế TNDN) Bài toán xuôi
Xác định chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Thuế TNDN = [( DTBH - CP được trừ) + TN khác] * thuế suất 20%
Số tiền lương đã trả cho NLD khi đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán năm ảnh hưởng đến TNTT, Tiền lương đã trả tăng là chi phí DN tăng dẫn đến TNTT giảm. Ngược lại tiền lương đã trả giảm, là chi phí DN giảm dẫn đến TNTT tăng.