Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BÀI TẬP 36 NỘI DUNG BUỔI 23+24 - Coggle Diagram
BÀI TẬP 36
NỘI DUNG BUỔI 23+24
Trường hợp nào mua hàng hóa dịch vụ mà không cần hóa đơn, nhưng cần lập bảng kê 01?
=>Tại điểm 2.4 khoản 2 điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC
Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra (không qua thương lái).
Mua hàng của hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu/năm
Mua tài sản của cá nhân không kinh doanh bán ra
Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh bán ra.
Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
Trong TH cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh tại nước ngoài và đã nộp thuế TNCN tại nước ngoài thì phần thuế TNCN tại nước ngoài này được xử lý như thế nào
Xác định thu nhập chịu thuế TNCN toàn cầu (bao gồm Việt Nam và nước ngoài).
Phần thuế TNCN đã nộp ở nước ngoài sẽ được trừ đi khi mình xác định số thuế phải nộp tại VN nhưng không quá số thuế nếu tính theo luật VN (lấy mức min )
Trường hợp nào được xét giảm thuế TNCN?
Đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
Đối với hoạt động xây lắp, công trình hoặc thực hiện những cái gì theo hợp đồng, công trình thì phải theo dõi doanh thu, giá vốn như thế nào?
Theo dõi doanh thu, giá vốn theo công trình
Hóa đơn đầu vào thì phải biết viết cho công trình nào nhưng phải cân đối không được vượt định mức, dự toán.
Trong thực tế nhiều DN trốn Doanh thu nên số liệu xuất kho không đúng thực tế cho nên thường người ta quy ngược lại từ doanh thu các hợp đồng, định mức dự toán quy ngược lại làm phiếu xuất kho.
Tối ưu BHXH, BHYT thì mình tận dụng cái gì?
Mức đóng BHXH = mức lương + các khoản phụ cấp + các khoản bổ sung khác.
Muốn không đóng BHXH bằng lương thực trả thì đưa phần chênh lệch giữa lương thực trả và lương đóng BH đúng vào những khoản hổ trợ cho NLD không đóng BH (15 khoản hổ trợ, đặc biệt xây dựng lương KPI).
Thuế TNCN từ hoạt động cho thuê tài sản
Tham khảo TT92
Điều kiện nộp thuế:
Theo điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì cá nhân cho thuê tài sản có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
công thức tính thuế:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế * 5%
Thu nhập từ việc bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam sẽ được miễn thuế TNDN tối đa không quá 05 năm kể từ ngày có doanh thu từ bán sản phẩm.
Hàng mã chịu thuế TTĐB trừ Trường hợp Hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dạy học (nằm ở mục đối tượng chịu thuế TTĐB, đọc luật thuế TTĐB)
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Đối tượng chịu thuế TTĐB: Hàng hóa và dịch vụ
Những DN tự sản xuất ra hàng chịu thuế TTĐB hoặc DN nhập khẩu các mặt hàng chịu thuế TTĐB
Hàng mã chịu thuế TTĐB trừ Trường hợp Hàng mã là đồ chơi trẻ em và đồ dạy học (nằm ở mục đối tượng chịu thuế TTĐB, đọc luật thuế TTĐB)
Thuế Tài nguyên
Sản lượng tính thuế tài nguyên dựa trên sản lượng khai thác
Giá tính thuế tài nguyên là giá bán
Công thức tính thuế tài nguyên:
Thuế Tài nguyên = Sản lượng khai thác x giá bán
Thứ tự nộp thuế
Tham khảo luật quản lý thuế mới nhất: 7. 4 Theo điều 57 TT38/2019
ưu tiên các khoản cấp bách, cưỡng chế trước
Ưu tiên theo thời gian
Tiền phạt có trước lãi chậm nộp
Bù trừ giữa HĐSXKD với HĐ BĐS
Lãi hoạt động BĐS không được bù trừ với lỗ của hoạt động sản xuất KD
Lỗ của hoạt động BĐS thì được bù trừ với Lãi hoạt động SXKD
TN từ hoạt động BĐS được thuế quy vào thu nhập khác=> mà TN khác thì không được ưu đãi thuế cho nên nếu lãi mà cho bù trừ thì làm giảm đi số thuế phải nộp và nhà nước bất lợi
Chuyển nhượng vốn
Chuyển nhượng phần vốn góp
thuế TNCN = 20% X ...
chuyển nhượng chứng khoán
Thuế TNCN= 0.1% x giá trị giao dịch
Nguyên tắc để giải một bài tập
Đọc câu hỏi trước=> xem tính cái gì=> nhớ công thức=> lấy thông tin từ đê bài xác định các chỉ tiêu
Lấy câu từ từ đề bài đã cho để đưa vào bài giải=> câu từ chuẩn.
Ráp công thức