Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
BUỔI 23-24 - Coggle Diagram
BUỔI 23-24
Những TH hàng hóa mua vào k có hóa đơn nhưng đc phép lập bảng kê 01
Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra
Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra
Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt
Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm)
Chuyển nhượng vốn góp
Chuyển nhượng vốn góp :Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (20%)
Chuyển nhượng chứng khoán :Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 0,1%
TH đc xét giảm thuế TNCN :Đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp
Đối với hoạt động xây lắp công trình hoặc thực hiện những cái gì theo Hợp đồng, theo CT thì doanh thu giá vốn phải theo dõi theo từng hạng mục CT
Để tối ưu hóa BHXH BHYT, thì nên tận dụng lương KPI, lưu ý 15 khoản không phải đóng BHXH
Trong QL thuế, cái nào cấp bách thì nộp trước, thứ tự tt tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt : ưu tiên các đối tượng bị cưỡng chế, tiền ps,tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp
Trong TH cty phát hành cổ phiếu ra ngoài và giờ cty mua lại cổ phần cổ phiếu đó thì hạch toán ntn : N419/C1111.112 (cổ phiếu quỹ)
Thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê TS : Nếu dưới 100tr/năm thì miễn thuế, Trên 100tr/năm thì phải nộp 3 loại thuế là: Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN
Theo pháp luật thuế TNDN, thu nhập từ bán sản phẩm làm ra tử công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế TNDN trong thời gian 5 năm kế từ ngày có doanh thu bản sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam
DN trong kỳ tỉnh thuế TNDN có hoạt động sản xuất kinh doanh bị lỗ, hoạt động chuyển nhượng bất động sản có thu nhập thì DN Không được bù trừ thu nhập hoạt động chuyên nhượng BĐS với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng ngược lại , lỗ của hoạt động BDS sẽ bù trừ với lãi của hd sxkd (BDS đc thuế quy vào TN khác, và k đc ưu đãi thuế
Lỗ chênh lệch tỷ giá của các khoản phải thu ko đc tính vào chi phí hợp lý hợp lệ, với các khoản phải trả thì đc trừ
Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế Không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN trong thời hạn I0 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm . Thuộc luật QL thuế - NĐ/2020/NĐ-CP
Trường hợp người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận gia hạn nộp thuế thì trong thời gian được gia hạn nộp thuế : Không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn