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Instrumentación
Recopilación de Información
Registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que haga
posible su examen objetivo, pues de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación
Retrasos que obliguen a recapturar la información
Reprogramar la auditoría o suspenderla
Técnicas de Recolección
Herramientas que sirven para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, empleadas de forma individual o una combinación
• Investigación documental
Implica localizar, seleccionar y estudiar la documentación
que puede aportar elementos de juicio a los auditores
Tipos de investigación documental
Normativa
Administrativa
Mercado
Ubicación geográfica
7 more items...
Productos y servicios
4 more items...
Comportamiento de la demanda
3 more items...
Comportamiento de la oferta
4 more items...
• Organigramas
• Manuales administrativos
• Cuadros de distribución del trabajo
• Estadísticas de trabajo
• Plantilla de personal
• Proyectos estratégicos
• Sociogramas
• Estudios de mejoramiento
• Acta constitutiva
• Reglamento interno
• Reglamentación específica
• Tratados y convenios
• Decretos y acuerdos
• Normas (nacionales e internacionales)
• Oficios circulares
• Observación directa
Recurso consiste en la revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones laborales y el clima organizacional imperante.
Es recomendable que el auditor responsable encabece la observación directa, comente y analice su percepción con los otros auditores para asegurar que existe consenso en torno a las condiciones de funcionamiento del área y definir los criterios a los que deberá sujetarse en todo momento la auditoría.
• Acceso a redes de información
El acceso a redes, entre otras, intranet, extranet o query, permite detectar información operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo
Facilita el intercambio electrónico de datos y mantener una relación interactiva con el entorno.
• Entrevista
Esta técnica consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente para obtener información.
Al tener contacto directo con el entrevistado, además de obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir comentarios
Para que se lleve a cabo una buena entrevista se deben de analizar
Saber lo que se quiere y tener claro el propósito y sentido.
Establecer anticipadamente la distribución del trabajo.
Concertar previamente la cita
Atender al compromiso
Clasificar la información que se obtenga
Registrar la información en una bitácora
• Cuestionarios
Emplean para obtener la información deseada en forma homogénea
Constituidos por series de preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas por capítulos o temática específica, con el propósito de que muestren la interrelación y conexiones lógicas entre las diferentes áreas y rubros para que en conjunto brinden un perfil completo de la organización.
• Cédulas
Estas herramientas se utilizan para captar la información requerida de acuerdo con el objeto y alcance de la auditoría.
Integradas por formularios cuyo diseño incluye casillas, bloques y columnas que facilitan la agrupación y división de su contenido para su revisión y análisis que abren la posibilidad de ampliar el rango de respuesta.
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