Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
KIẾN THỨC BUỔI 23 + 24 - Coggle Diagram
KIẾN THỨC BUỔI 23 + 24
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ không cần Hóa đơn nhưng cần bảng kê 01
Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra
Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt
Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập tại nước ngoài và đã nộp thuế TNCN tại nước ngoài thì phần thuế TNCN đã nộp tại nước ngoài sẽ được trừ khi cá nhân nộp thuế tại VN, nhưng không quá số thuế phải nộp tính theo luật thuế VN
Trường hợp được miễn,
giảm thuế TNCN
thiên tai, khó khăn nhưng không được
giảm quá số thuế phải nộp
Hoạt động xây lắp công trình hoặc
thực hiện thi công theo công trình
phải theo dõi doanh thu, giá vốn
Theo dõi theo công trình
Chi phí chung phân bổ theo doanh thu hoặc giá trị hợp đồng
Hóa đơn phải biết cho công trình nào, NVL không vượt dự toán, định mức
.Tối ưu BHXH, BHYT
mức đóng BHXH = lương + hỗ trợ+ các khoản phụ cấp khác
Chênh lệch lương thực trả và lương đóng bảo hiểm phải đưa vào mục 15 khoản phụ cấp, trợ cấp
xây dựng lương KPI
số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập
của hộ gia đình/ cá nhân
Doanhthu >100 triệu đồng/ năm
phải nộp ệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN
thuế suất thuế TNCN 5%
Số tiền thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN *5%
Số tiền thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT X 5% + Doanh thu tính thuế TNCN X 5% + Phí môn bài
Doanhthu < 100 triệu đồng/ năm
Miễn thuế TNCN
thu nhập từ bán sản phẩm làm ra tử công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam theo quy định của pháp luật và hướng dẫn của Bộ Khoa học và Công nghệ được miễn thuế TNDN trong thời gian
Tối đa không quá năm (05) năm kế từ ngày có doanh thu bản sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam
Doanh nghiệp được tính vào chi phí
được trừ khi xác định thu nhập chịu
thuế TNDN đổi với khoản chi
Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoải, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN
Theo pháp luật thuế Tiêu thụ đặc biệt, hàng hóa của cơ sở sản xuất bán ra trong nước chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Hàng mã dùng để trang trí
đối tượng nộp thuế TTĐB
Người sản xuất
Người nhập khẩu
bái toán xuối tính thuế TTĐB
Xác định thuế NK
tính thuế TTĐB
tính thuế GTGT
Bài toán ngược tính thuế TTĐB
Xác định Tổng giá trị thanh toán (đã có thuế GTGT ,thuế suất thuế GTGT)
Xác định giá tính thuế GTGT (có thuế TTĐB, biết thuế suất thuế TTĐB)
Tính được giá tính thuế TTĐB
Theo pháp luật thuế Tải nguyên,
người nộp thuế tải nguyên
Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên theo quy định của Luật Thuế tài nguyên
Giá tính thuế tài nguyên = sản lượng khai thác x giá bán
Giá tính thuế tài nguyên là giá bán ko phải giá ủy ban
Giá bán thấp hơn giá ủy ban-> lấy giá ủy ban
Nếu giá bán cao hơn giá ủy ban áp dụng giá ủy ban
Doanh nghiệp không được tỉnh vào
chi phí được trừ khi xác định thu nhập
chịu thuế TNDN đổi với khoản chi
Khoản chi khấu hao trong thời gian tài sản có định tạm thời đừng tham gia sản xuất kinh doanh từ 09 tháng trở lên đối với trường hợp do sản xuất theo mùa vụ
Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền vừa có số tiền thuế nợ, thiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt thì việc thanh toán được thực hiện theo thứ tự
Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thụ, tiền chậm nộp,
tiền thuế phát sinh, tiền phạt
Sau khi nhận được Quyết định ấn định thuế của CQT, trường hợp người nộp thuế không đồng ý với số thuế do CQT ấn định thì người nộp thuế
Nộp đủ số tiền thuế theo quyết định ấn định thuế của cơ quan thuế và có quyền yêu cầu cơ quan thuế giải thích về việc ấn định thuế
DN trong kỳ tỉnh thuế TNDN có hoạt động sản xuất kinh doanh bị lỗ, hoạt động chuyển nhượng bất động sản có thu nhập thì DN
Không được bù trừ thu nhập hoạt động chuyên nhượng BĐS với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh
Thuế TNCN phải nộp đối với TN từ
chuyên nhượng phản vốn góp của
cá nhân cư trủ được xác định
. [Giá chuyển nhượng trừ (-) Giá mua trừ (-) Các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng] nhân (x) thuế suất 20%
Theo pháp luật thuế TNCN, khoản chi của người sử dụng lao động tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động
Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động
cho lao động nữ có hoàn cảnh đặc biệt
khó khăn đang nuôi con nhỏ
Theo pháp luật thuế TNCN, phần tăng thêm của giá trị vốn góp cá nhân nhận được khi giải thế DN
Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn
Theo pháp luật thuế bảo vệ môi trường, thuế bảo vệ môi trường phải nộp được tính theo công thức
= Số lượng đơn vị hóa tỉnh thuế nhân (x) với Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa
Trường hợp người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận gia hạn nộp thuế thì trong thời gian được gia hạn nộp thuế
Không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với
số tiền thuế được gia hạn
Khoản phụ cấp được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động
Phụ cấp quốc phòng, an ninh
Doanh nghiệp được tính vào chi phi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi phí
. Lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại các khoản nợ phái trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
Theo pháp luật thuế tiêu thụ đặc biệt, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Dịch vụ kinh đoanh cầm đồ
Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt vi
phạm hành chính về thuế thì người nộp thuế
Không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN trong thời hạn I0 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm
Hành vi của người nộp thuế thuộc hành vi vi phạm quy định vể thủ tục thuế
Chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định